Вычет по ндс принятие, превышение удельного веса

Описание страницы: вычет по ндс принятие, превышение удельного веса - 2020 от профессионалов для людей.

Превышение вычетов по НДС пояснение

Москва)По информации из декларации за 1 квартал был начислен НДС в сумме 1000000 рублей.Налоговый вычет за 1 квартал составил 900000 рублей.Удельный вес вычетов НДС = 900000 / 1000000 * 100%=90%Обратимся к справочной информации внутренней отчетности ФНС России (отчет по форме № 1-НДС).На интересующую нас дату устанавливаем, что удельный вес налоговых вычетов по НДС в 2018 году (Москва) составляет 89,9%.В нашем случае доля вычетов по НДС превышает 89%, пояснения для налоговой в этом случае пригодятся, так как это больше, чем пороговое значение для Москвы, значит организации грозит вызов в налоговую для дачи пояснений.Если доля налоговых вычетов по НДС превышает 89%, что ответить в налоговую? Высокая доля налоговых вычетов по НДС.

Как написать объяснение о высокой доли налоговых вычетов по ндс

Пояснения о высоком удельном весе вычетов по ндс

НДС, объясняется подозрением на то, что такие предприятия могут быть представителями «фирм-однодневок» или вести прочую нелегальную деятельность. А некоторые недобросовестные налогоплательщики просто занижают налоговую базу.Однако, инспекторы понимают, что указанные признаки, возможно являются причиной временных финансовых трудностей у компании, сезонности, особенностей ведения учета счетов-фактур и т.д.Важно предоставить разумное пояснение в налоговую по НДС (образец: причина 1), превышение доли вычетов по НДС рекомендуется объяснить объективными причинами.Если организация ведет реальный бизнес, платит налоги и соблюдает законодательство, то у руководителя нет причин уклоняться от предоставления в налоговую инспекцию дополнительных объяснений о причинах повышенного показателя удельного веса вычетов по НДС.

Удельный вес вычетов по ндс!

Это важно указать так как взятие к вычету НДС по счет фактурам и не оплата поставщику является для инспекторов ФНС признаком работы с неблагонадежными поставщиками. О чём спрашивают на комиссии по рассмотрению деятельности компаний с высоким удельным весом вычетов по НДС? Какие задают вопросы на комиссии? Не совсем те, что вы ожидаете.

Документы, что вы принесли — договора аренды, закупки товаров, услуг, книги продаж и прочие спрашивать у вас не будут, объяснения в письменном виде о доли вычетов НДС спрашивать у вас не будут, финансовые показатели, структуру вычетов и прочие анкеты что вы заполняли два часа для них спрашивать у вас не будут.Более того, должен вас предупредить что спрашивать будут не про те периоды, что был ив запросе, а про самый последний по которому вы сдавали отчетность. Лично у меня спрашивали по отчетности НДС, что мы сдали две недели назад.

Неудивительно, что счета-фактуры поступают бухгалтерии организаций с задержкой.В результате некоторые счета-фактуры мы принимаем к вычету в следующем за их выпиской налоговом периоде.Законом предусматривается возможность заявить счет-фактуру в более поздний срок, достаточно при этом приложить пояснение с обоснованием подобных действий с Вашей стороны.В пояснениях указываем: «принятие к вычету счетов-фактур, выписанных в предыдущем налогом периоде из-за задержки поступления указанной документации в организацию».Прикладываем документы, подтверждающие достоверность предоставленной информации: выписку из журнала регистрации счетов-фактур, копию самого счета-фактуры, выписку из книги покупок об отсутствии проведения указанных счетов-фактур в предыдущий налоговый период. Причина 5.
Высокий удельный вес вычетов НДС может быть вызван следующими факторами:

  • уменьшением в налоговом периоде облагаемых НДС доходов в связи с сезонным снижением спроса на реализуемые товары, работы, услуги; снижением цен на рынке; установлением минимальной наценки на товары в связи с высокой конкуренцией на рынке или в связи с выходом на рынок с новым товаром; и т.д.;
  • увеличением в налоговом периоде суммы принятого к вычету НДС в связи с приобретением запасов материально-производственных ценностей (в т. ч. сырья, товаров), необходимых для обеспечения бесперебойной работы; приобретением товаров для реализации в следующем налоговом периоде; приобретением основных средств; привлечением субподрядчиков для выполнения больших объемов работ, услуг; и т.

Высокая доля вычетов по ндс пояснения как написать

Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в 2018 г Удельный вес налоговых вычетов по НДС – показатель оценки состояния дел в организации.Организации, которые не желают предоставлять в инспекцию информацию о причине снижения налоговой нагрузки, рискуют оказаться в списках получивших уведомление о назначении выездной проверки.Если организация при сведении информации по налоговой нагрузке на предприятии оказалась в зоне риска по этому критерию, рекомендуется представить в налоговую пояснения о причинах сложившейся ситуации, не дожидаясь требований из инспекции.Оценить риски поможет расчет удельного веса вычетов и сравнение с пороговым значением, утвержденным на 2018 год по региону, в котором работает организация.Этот показатель представляет собой процент вычетов по НДС в сумме начисленного НДС.
Руководителю от Пояснения о высоком удельном весе вычетов НДС В ответ на требование N от о представлении пояснений ИНН , ОКПО , ОГРН сообщает, что в налоговой декларации по НДС за квартал года:

  • общая сумма начисленного НДС (показатель графы 5 стр. 120 раздела 3) составляет тыс. руб.;
  • общая сумма НДС, подлежащая вычету (показатель графы 3 стр. 220 раздела 3) тыс. руб.;
  • доля налогового вычета НДС составляет %.

Высокий удельный вес вычетов НДС в квартале года вызван следующими факторами:

Важно

Например, указать объективные причины высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС, образец пояснения рассмотрим. Как объяснить высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС Задача руководителя организации в случае высоких значений показателя удельного веса вычетов по НДС снизить риск включения предприятия в план выездных проверок, а значит − доказать, что причины этого имеют объективный характер.В каждом конкретном случае организация приводит соответствующие периоду причины, почему доля налоговых вычетов превышает пороговое значение.Как пояснить в налоговую высокий удельный вес вычетов по НДС? Рассмотрим пять причин, как образец пояснения в налоговую о высокой доле налоговых вычетов по НДС.

Они могут пояснить возникновение такой ситуации в организации. Причина 1.
Инфо

Идите смело и не переживайте. Лично моя рекомендация не игнорировать налоговую, хотя бы письмо напишите если не хотите или не можете идти, этого будет волне достаточно так как от вас ждут определенных слов во время встречи, а именно обещаний заплатить в бюджеты больше, если вы их дадите письменно, то и требовать личную явку инспектора больше не будут. Какой размер доли налоговых вычетов считается нормой?Ознакомившись с данными в открытых источниках и побеседовав с инспекторами удалось установить, что размер налогового вычета по НДС, который будет считаться высоким (доля удельного веса налоговых вычетов в сумме исчисленного налога на добавленную стоимость) зависит от наполняемости бюджета региона.

НДС.Рекомендуется расшифровать и приложить к объяснительной записке расчет спорных значений показателей и документацию, подтверждающую информацию, предоставленную в документации.Чтобы объяснить, почему у организации высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС, пояснения (образец подходящий найти трудно, потому что причины у каждой организации индивидуальны) следует предоставить с приложением запрашиваемой документации в течение пяти банковских дней.Не предоставив письменных объяснений по запрашиваемым инспекторами вопросам, предприниматель не несет ответственности перед законом.Но своевременный ответ на требование налоговой в добровольном порядке избавит организацию от проблем с необоснованными штрафными санкциями, которые инспекторы на свое усмотрение начислят предприятию по спорным вопросам.

Пояснения налоговому органу по факту

высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС

Читайте так же:  Как правильно рассчитываются льготы для пенсионеров

Руководителю ИФНС России N 55 по г. Москве Строгову Я.Х.

от Общества с ограниченной ответственностью «Альфа» ОГРН 1047712345678, ИНН 7755134420, КПП 775501001 Адрес: 173000, г. Москва, ул. Малахова, д. 30

Исх. N 18-02/2015 от 18.02.2015

На N 08-17/001254 от 12.02.2015

Пояснения по факту высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС

В ответ на Ваше информационное письмо о проведении анализа налоговой отчетности по НДС за налоговые периоды 2014 г. в целях самостоятельной проверки правильности формирования налоговой базы и выявления причин высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС сообщаем следующее.

Обществом с ограниченной ответственностью «Альфа» проведен анализ налоговых деклараций по НДС за I — IV кварталы 2014 г. По итогам проведенного анализа факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению сумм данного налога, подлежащих уплате в бюджет, в представленных за указанные периоды налоговых декларациях не выявлены.

В связи с этим нет оснований для представления уточненных налоговых деклараций по НДС за I — IV кварталы 2014 г.

Высокая доля заявленных налоговых вычетов по НДС в общей сумме налога, начисленной с налоговой базы по итогам налоговых периодов 2014 г., сложилась в связи с закупкой в I и II кварталах 2014 г. у поставщика (ООО «Бета») товаров нового вида и распродажей остатков старых партий товара по сниженным ценам. Кроме того, реализация новой линейки товаров в III и IV кварталах 2014 г. производилась в объемах ниже планируемых из-за невысокого спроса. В результате выручка от реализации товаров в 2014 г. снизилась по сравнению с 2013 г. Соответственно, уменьшилась и общая сумма НДС, начисленная с налоговой базы по итогам I — IV кварталов 2014 г.

Вместе с тем расходы на приобретение товаров для перепродажи в 2014 г. возросли на 5% по сравнению с 2013 г.

Высокая доля вычетов по ндс пояснения как написать

Это напрямую сказалось на сумме налоговых вычетов по НДС, заявленных по итогам налоговых периодов 2014 г. Таким образом, доля налоговых вычетов по НДС в общей сумме налога, начисленной с налоговой базы за налоговые периоды 2014 г., увеличилась по сравнению с налоговыми периодами 2013 г. и составила 95%.

В настоящее время руководством ООО «Альфа» разработан комплекс мер по стимулированию спроса на товары и их продвижению на рынке сбыта. С учетом планируемых в 2015 г. объемов реализации и при сохранении размера затрат на уровне предыдущего года ожидается увеличение выручки от продаж и, как следствие, снижение удельного веса налоговых вычетов по НДС.

1) копия приказа от 13.01.2014 N 1-п об установлении отпускных цен на товары ООО «Альфа» в период распродажи товаров, приобретенных в 2013 г.;

2) пояснительная справка по результатам анализа данных, повлиявших на показатели налоговой отчетности ООО «Альфа» по НДС за налоговые периоды 2014 г.;

3) копия договора поставки товаров с ООО «Бета» от 20.01.2014 N 12/2014;

4) копия приказа ООО «Альфа» от 14.01.2015 N 3-п об утверждении плана мероприятий по стимулированию спроса на реализуемые товары и их продвижению на рынке сбыта в 2015 г.

Каменских Генеральный директор ООО «Альфа» ——— Н.П. Каменских

Безопасная доля вычетов по НДС

НК РФ позволяет плательщикам НДС использовать вычет по налогу позднее, чем в квартале принятия к учету товаров, работ или услуг. Поэтому организация или ИП, заявляя НДС к вычету, задумываются: какую часть НДС-вычетов показать в текущем налоговом периоде, а какую перенести на следующий квартал или кварталы.

Этот вопрос вызван тем, что если в НДС-декларации заявить налог к возврату из бюджета, пристального внимания налоговиков не избежать. И дело в этом случае не ограничится стандартной камеральной проверкой, которая обычно проходит без участия налогоплательщика. Налоговики, которых вы попросили вернуть налог, наверняка направят вам требование о представлении документов и каждый счет-фактуру и сопутствующие документы будут проверять с особой тщательностью.

Но, даже заявляя НДС к уплате, может оказаться, что при ваших оборотах сумма налога покажется налоговикам подозрительно маленькой. Этот факт без дополнительного внимания к вам также не останется. Но ведь очень не хочется, чтобы «неправильная» доля налоговых вычетов спровоцировала выездную проверку.

Именно поэтому часто возникает вопрос, как посчитать безопасную долю вычетов по НДС и сколько такая доля составляет.

[2]

Безопасная доля налоговых вычетов по НДС 2018

Отражение в декларации по НДС значительных сумм налоговых вычетов – один из критериев для проведения выездной налоговой проверки. Данный критерий является общедоступным и был разработан налоговиками для того, чтобы налогоплательщики могли самостоятельно оценить риск проведения в отношении себя выездной налоговой проверки.

[3]

Высокой является такая доля вычетов по НДС, которая за 12 месяцев равна или превышает 89% от суммы начисленного НДС (п. 3 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] ). Соответственно, безопасная доля вычетов по НДС 2018 составляет 88% и менее.

[3]

При этом обращаем внимание, что данная доля была предложена налоговиками еще в 2008 году (Приказ ФНС от 14.10.2008 № ММ-3-2/[email protected] ) и с тех пор не изменялась.

Однако в региональных налоговых органах могут быть установлены и иные критерии безопасных налоговых вычетов в регионах, которые часто для налогоплательщиков являются закрытой информацией.

Кроме того, приведенная выше доля не учитывает, как минимум, отраслевую специфику деятельности организации.

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС

Учитывая, что доля рассчитывается за 12 месяцев, налогоплательщику стоит определять коэффициент на конец каждого квартала, а не ограничиваться только календарным годом. К примеру, по итогам 1 квартала 2018 года в расчет нужно взять данные о начисленном НДС и налоге к вычету за 2-4 кварталы 2017 года и 1-ый квартал 2018 года.

Сказанное означает, что для расчета безопасной доли вычетов по НДС формулу можно представить в виде:

где В1, В2, В3, В4 – сумма вычетов по НДС за 4 последовательных квартала в последние 12 месяцев;

где Н1, Н2, Н3, Н4 — сумма начисленного НДС за 4 последовательных квартала в последние 12 месяцев.

Пояснения о высоком удельном весе вычетов по НДС

Такой ответ не отнимет много времени, но удовлетворит инспекторов. Рассмотрим ответы на требования налоговой в зависимости от того, что сверяют инспекторы. Прирост дебиторки в балансе и выручка в декларации по налогу на прибыль Пример 1.

Налоговики заинтересуются деятельностью налогоплательщика, если доля вычетов по НДС равна либо превышает 89% суммы начисленного НДС (п. 3 Общедоступных критериев оценки рисков).

Удельный вес налоговых вычетов

Пороговое значение для допустимой доли вычетов в общей сумме начисленного налога ФНС публикует ежеквартально по каждому региону отдельно. Рассчитайте и проверьте свою долю, чтобы минимизировать риск налоговой проверки. Налоговые инспекторы потребуют предоставить пояснения, если будет превышена безопасная доля вычетов по НДС.

Правильное составление декларации о налоге на прибавочную стоимость и ее подача обезопасит вас от необходимости уплачивать штрафы, и иметь неприятности с налоговой службой.

Причем безопаснее будет отправить пояснения по завышению суммы НДС, подлежащей вычету, в течение 5 рабочих дней со дня получения вами требования либо в этот же срок подать уточненную декларацию по НДС (п.6 ст. 6.1 и п.3 ст. 88 НК РФ). Возможно, в запросе будет указан другой срок, тогда ориентируйтесь на него.

Удельный вес налоговых вычетов по НДС

Поскольку налоговики будут определять этот показатель на основании деклараций, то они, скорее всего, будут использовать данные, указанные в декларациях за последние четыре квартала.

Читайте так же:  Можно ли вернуть в магазин алкогольную продукцию

Книга продаж утверждена Приложением N 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.

Еще инспекторы задали вопрос о том, «почему налоговая база за 2015 год не изменилась по сравнению с налоговой базой за 9 месяцев 2015 года при существенном увеличении сумм выручки». Подход к написанию пояснений по таким вопросам зависит от желания и скрупулезности главбуха.

Когда потребуются пояснения о высокой доле налоговых вычетов по НДС

Этот момент (например, отгрузка товаров перевозчику, оплата товаров покупателем, пересечение товарами границы россии и т. Например, в ответ на требование х сообщаем, что в декларации по налогу на период такой-то ошибок не содержится. Интересное на сайте: Что в таком случае должен делать налогоплательщик?

Он также напомнил о решениях ВС РФ, которые были вынесены в апреле-сентябре 2018 г., согласно которым на кормовые добавки не распространяются льготы по НДС.

Если в налоговой декларации все верно Если после проверки данных выяснено, что отчет был составлен правильно, то нужно уведомить налогового инспектора о том, что подтверждается достоверность цифр, занесенных в отчет.

Согласно разъяснению Председателя КГД МФ РК «…контрольный чек также является документом, подтверждающим факт расхода, подлежащего вычету.

Пояснения в налоговую по ндс (образец заполнения и форма с 28.06.2016)

Она должна быть за тот налоговый период, в котором возникло право на применение вычета (письма Минфина России от 13.10.2010 № 03-07-11/408, УФНС России по г. Москве от 09.12.2009 № 16-15/130771).

Не дают развития. Мы вынуждены их выполнять, чтобы тобы остаться на своем месте. Иначе можно лишиться работы. ⠀ К примеру Желтые задачи. Осторожно! Вычеркните из своего списка задачи, которые любят прикидываться красными.

С учетом вышеизложенного, считаю что ваше требование N ___ от ________, направленное спустя несколько лет с момента истечения срока, установленного п. 2 ст. 88 НК РФ, не основано на нормах действующего законодательства, в связи с чем прошу отменить его.

Запишите и делайте. Так вы более трезво оцените степень его важности и не нужно будет тратить силы на запоминание. ⠀ Вредные переключения сведите к минимуму, отключив по максимуму оповещения о новых сообщениях.

Налоговики отправляют требование в электронном виде, посредством диспетчера электронного оборота документации.

Какие документы приложить? Оборотно-сальдовую по счету 60, карточки бухгалтерских счетов, подтверждающие остатки товаров на складе.

Также в таком сообщении указывается для налогоплательщика, если он не имеет никаких аргументов для объяснения сложившийся ситуации, возможность самостоятельно внести изменения в декларации в срок до пяти рабочих дней и предоставить ее налоговой инспекции.

Это следует из представлять к пояснениям дополнительные документы, которые востребовала сама инспекция, организация не должна. В марте этого года фнс рф отменила действующие на тот момент правила работы комиссий по легализации налогово. Дело в том, такие пояснения к декларации по ндс можно предоставлять в свободной форме, но есть и разработанный эталон подобного документа.

На интернет-ресурсе Федеральной налоговой службы Российской Федерации вы всегда сможете найти много важных документов, разъяснений и писем касательно учета налогов, их вычисления и оплаты в бюджет.

Для чтения зарегистрируйтесь и получите полный доступ ко всем материалам раздела «Типовые ситуации» на 1 месяц.

Порядок применения налоговых вычетов по НДС

Если организация ведет реальный бизнес, платит налоги и соблюдает законодательство, то у руководителя нет причин уклоняться от предоставления в налоговую инспекцию дополнительных объяснений о причинах повышенного показателя удельного веса вычетов по НДС. Итак, пример первый. Компания недавно зарегистрирована: реализация ещё слаба, но расходы достаточно большие.

Решение: В удовлетворении требования отказано, так как общество реализовало объекты недвижимого имущества взаимозависимому лицу, установлен факт занижения им выручки от реализации недвижимого имущества.

Скорее всего, так происходит потому, что мы не учитываем особенности работы нашего мышления. Ведь мы не такие уж рациональные и организованные, какими себя считаем. ⠀ Как избавиться от тараканов ➡️ ⠀ Начинайте свой день с задачи, которая приближает вас к чему-то хорошему.

Высокий удельный вес налоговых вычетов по ндс причины

Как бухгалтеру разогнать тараканов, и сберечь мыслетопливо в голове❓ ⠀ Продолжение поста⤵️ ⠀ 📌Почему популярные методики по тайм-менеджменту часто не срабатывают? Скорее всего, так происходит потому, что мы не учитываем особенности работы нашего мышления.

Удельный вес рассчитывается по-разному в каждом регионе. Также он зависит от сферы деятельности, статистических данных. Подозрительной для контролирующего органа является доля в 89% и выше в течение года.

Чтобы определить долю вычетов в общем размере исчисленного налога за 4 квартала, нужно выполнить следующие действия.

Только Франция, Мальта, Бельгия, Португалия и Италия превышают 31, 4%. Кроме того, в этом случае испанская система далека от среднего, что составляет 25, 3%.

Пояснение в налоговую по ндс образец превышение доли вычетов 2019

Инспекторы ФНС посчитали это нарушением. По мнению чиновников, для вычета НДС нужен был счет-фактура от покупателя.

Если отгрузке предшествовала предоплата, также потребуется правильный авансовый счет-фактура для применения определенной суммы налогового вычета по НДС.

Ведь требовать документы при камералке инспекция может лишь в ограниченном количестве случаев. Компания объяснила, что увеличение расходов произошло в конце 2015 года в связи с созданием резерва по сомнительным долгам в налоговом учете. Налоговые вычеты по НДС уменьшают сумму налога за квартал на те суммы, которые разрешены законодательно. Так называемый входной налог можно применять только к тем операциям, которые этим налогом облагаются. Налоговым вычетам подлежат суммы НДС, которые налогоплательщик уплачивает в случае приобретения товара, услуги, работ или при ввозе импортной продукции на территорию РФ.

Высокий удельный вес налоговых вычетов в строительстве

Вычет по НДС предоставляется не всем налоговым агентам. Не имеют права им воспользоваться те, кто освобожден от уплаты данного налога, реализует товары иностранного происхождения, не состоящие на учете в РФ, или занимается продажей конфискованного товара, перечисленного в 145-й статье НК.

Не предоставив письменных объяснений по запрашиваемым инспекторами вопросам, предприниматель не несет ответственности перед законом.Но своевременный ответ на требование налоговой в добровольном порядке избавит организацию от проблем с необоснованными штрафными санкциями, которые инспекторы на свое усмотрение начислят предприятию по спорным вопросам.

Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в 2018 г Удельный вес налоговых вычетов по НДС – показатель оценки состояния дел в организации.Организации, которые не желают предоставлять в инспекцию информацию о причине снижения налоговой нагрузки, рискуют оказаться в списках получивших уведомление о назначении выездной проверки.Если организация при сведении информации по налоговой нагрузке на предприятии оказалась в зоне риска по этому критерию, рекомендуется представить в налоговую пояснения о причинах сложившейся ситуации, не дожидаясь требований из инспекции.Оценить риски поможет расчет удельного веса вычетов и сравнение с пороговым значением, утвержденным на 2018 год по региону, в котором работает организация.Этот показатель представляет собой процент вычетов по НДС в сумме начисленного НДС.
Руководителю от Пояснения о высоком удельном весе вычетов НДС В ответ на требование N от о представлении пояснений ИНН , ОКПО , ОГРН сообщает, что в налоговой декларации по НДС за квартал года:

  • общая сумма начисленного НДС (показатель графы 5 стр. 120 раздела 3) составляет тыс. руб.;
  • общая сумма НДС, подлежащая вычету (показатель графы 3 стр. 220 раздела 3) тыс. руб.;
  • доля налогового вычета НДС составляет %.
Читайте так же:  «локо-банк» – 4 прибыльных вклада

Низкая доля вычетов по ндс причины

Каждый плательщик налога на добавленную стоимость должен вовремя подавать декларацию о таком налоге, где указывать сумму налоговых обязательств и сумму налогового кредита. Разницу между ними нужно оплачивать в доход государственного бюджета.

Мы получили требование от ИФНС о представлении пояснений причин превышения суммы налога, заявленной к вычету с даты отгрузки (строка 170 Раздела 3) над суммой НДС, исчисленной с полученных авансов (строка 070 Раздела 3) в 3-м квартале 2019 года. Мы поставляем строительные материалы всегда по предоплате и часто получаем предоплату в одном квартале, а отгружаем в другом квартале.

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной новости, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно. Мы будем держать вас в курсе всех новостей и событий.

Объяснения в декларации по ндс доля налоговых вычетов ответ налоговую

Ответы на требования налоговой о высокой доле налоговых вычетов

Фирма, у которой большая доля вычета по НДС, может стать объектом пристального внимания налоговиков. Как пройти камеральную проверку без потерь? В ответ на требование N [значение] от [число, месяц, год] о представлении пояснений [наименование организации] ИНН [значение], ОКПО [значение], ОГРН [значение] сообщает, что в налоговой декларации по НДС за [значение] квартал [значение] года:

  1. общая сумма начисленного НДС (показатель графы 5 стр. 120 раздела 3) составляет [сумма] тыс. руб.;
  2. общая сумма НДС, подлежащая вычету (показатель графы 3 стр. 220 раздела 3)

Безопасная доля вычетов по НДС в 2019 году по регионам и в Москве означает, что налоговики не будут придираться к компании и просить уменьшить сумму вычетов. Если же компания вышла за лимит, сначала придется сдать пояснения в налоговую о высокой доли налоговых вычетов по НДС.

Мы провели опрос налоговых управлений страны и выяснили, в каких случаях у компании запросят пояснения в налоговую по НДС.

Интересует ответ по доле вычетов НДС

С 1 октября 2015 года вступили в силу следующие изменения, закрепленные в законе №238-ФЗ. Самыми значимыми можно считать следующие: Продавец принимает НДС к вычету только в размере суммы, указанной в документе — счете-фактуре.

То есть, принять к вычету НДС можно только по фактически поставленной (отгруженной на склад) продукции.

Журнал для внесения сведений о счетах-фактурах теперь могут вести посредники, как и ранее, а также лица, которые эти счета выставляют, осуществляя деятельность по экспедированию или застройке. вычет можно получить при провозе продукции на территорию страны без таможенного оформления, если эти товары приобретены для дальнейшей реализации или для совершения операций, прибыль с которых облагается налогом.

специальные – используются в конкретной ситуации. Приобретенные товары, ресурсы и прочее, по которым рассчитывается «входной налог», им облагаются по закону.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Позднее получение счетов-фактур.

Сезонные, например, сельскохозяйственные работы.

Вычет по НДС: принятие, превышение удельного веса

С 1 октября 2015 года вступят в силу следующие изменения, закрепленные в законе №238-ФЗ. Самыми значимыми можно считать следующие: В общем, правила использования налоговых вычетов по НДС регламентируются 171-й статьей НК: Видов вычетов довольно много:

  • по купленным товарам или услугам;
  • «командировочные»;
  • по авансам;
  • при возврате продукции.

Условно их можно разделить так:

  • общие – применяются по «стандартным» правилам, относятся к приобретенной продукции, правам и так далее;
  • специальные – используются в конкретной ситуации.

Требуется соблюдение определенных условий для применения права на налоговый вычет по НДС: Счет-фактура также должен быть составлен правильно: Если отгрузке предшествовала предоплата, также потребуется правильный авансовый счет-фактура для применения определенной суммы налогового вычета по НДС.

Кроме него, потребуются и другие документы:

  • квитанция или чек о внесении аванса;
  • авансовый счет-фактура;
  • договор с содержащимся в нем пунктом о возможности перечисления предоплаты продавцу.

В стандартном образце пояснения в налоговую службу относительно высокого вычета по НДС указывается:

  • реквизиты, наименование плательщика;
  • сумма вычетов и период, за которые они затребованы;
  • собственно пояснение превышения;
  • дата и подпись.
  • Закупка товара в конце периода.
  • Возмещение НДС.
  • Недавно открытая компания или переход на другой вид хозяйствования.
  • Позднее получение счетов-фактур.
  • Сезонные, например, сельскохозяйственные работы.

Как правильно написать в налоговую службу пояснения к декларации по НДС

Требование о предоставлении пояснений по НДС направляется в адрес налогоплательщика в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи через оператора электронного документооборота, в силу норм статьи 31 НК РФ. Его форма утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-2/ [email protected] . Пояснения по НДС к декларации налогоплательщик имеет право представить в свободной форме.

Хотя чиновники предусмотрительно разработали образец пояснений по НДС, которым, при желании, можно воспользоваться. Этот документ представляет собой несколько таблиц, в которых можно указать учетные данные и реквизиты документов, а также объяснить причины расхождений.

Каждая таблица посвящена отдельному поводу, к примеру есть пояснения высокого удельного веса НДС. Код ошибки 1 означает, что: В этом случае налогоплательщик должен заполнить разделы предоставления пояснения по НДС 2019, приведенные ниже.

После того, как все несоответствия в отчете разобраны и объяснены и даны исчерпывающие пояснения по удельному весу вычетов НДС, документ можно направлять в налоговую инспекцию. Пример : По декларации исчислен налог к уплате в сумме 250 тыс рублей, а вычет заявлен в сумме 220 тысяч рублей.

Объяснения в декларации по ндс доля налоговых вычетов ответ налоговую

И сразу по двум этим периодам посыпались запросы из инспекций с требованием пояснить показатели, отраженные в бухгалтерской и налоговой отчетности.

Инспекторы требуют обосновать и долю вычетов по НДС. Многие компании старательно объясняют все, что интересует фискалов.

Однако действительно ли надо писать подробные пояснения в ответ на запрос?

Проверяющих интересовало, с чем связан постоянный рост и без того высокой доли вычетов — более 89 процентов. Вдобавок инспекторы предложили внести исправления в декларации по НДС за текущий и предыдущий годы.

Эта программа сверит информацию, предоставленную налогоплательщиками в декларациях по НДС, и найдет разрывы.

Напомню, налоговый разрыв – это когда сданная вами информация о счетах-фактурах не находит подтверждения у вашего поставщика . Налоговики сообщили, что уже выявили множество налоговых разрывов в поданных налоговых декларациях по НДС за 1 квартал 2015 года. Если вы получили запрос с кодом 1, сверьте свою книгу покупок с книгой продаж поставщика.

Возможно, или вы, или контрагент зарегистрировали счет-фактуру сразу с несколькими ошибками: в реквизитах, ИНН/КПП, стоимости.

Поэтому программа и не может сопоставить записи по этому счету-фактуре в декларациях. Если поставщик не готов сверяться, то хотя бы узнайте у него, зарегистрировал ли он спорный счет-фактуру в книге продаж.

Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно.

Как написать объяснение о высокой доли налоговых вычетов по НДС

Какой размер доли налоговых вычетов считается нормой?

По личному опыту должен предостеречь от написания каких-либо объяснений, пояснений тому подобных чистосердечных признаний — так сложилось что именно на объяснения судьи потом и строят свои обвинительные приговоры. Итак, возможные причины объясняющие высокий удельный вес вычетов по НДС — купили оборудование, получили дорогую услугу , а к ним счет-фактуру по которой взяли к вычету НДС — можете показать падение реализации, выручки по книге продаж, но при сохранении издержек — часто договора аренды были с привязкой к доллару, рост арендных платежей может быть причиной увеличения вычетов — сокращение персонала, фонда заработной платы и прочих расходов без НДС — сезонность работы, например платит бюджет по контракту в 4 квартале или вовсе проект на несколько лет и оплата по завершению — высока конкуренция, а следовательно снижение цены, например на гос закупках пришлось дать низкую цену — другие возможные причины, которые известны только вам сходя из особенности деятельности вашей организации. Рекомендую, исходя из вопросов, что задают на встрече так же написать в письме, что — не имеете практики брать к вычету авансовые счет-фактуры, — не имеете задолженности перед поставщиками товаров услуг.

Читайте так же:  «уралсиб-лизнг» – выгодный лизинг для среднего и малого бизнеса

Это действительно вопрос который задают на комиссии в инспекции, после того как вы попытаетесь ответить на него у вас спросят: — «А Может тогда вам и не стоит заниматься этой деятельностью, не думали ли вы закрываться? Будет ли работать компания в следующем году?

А какой смысл работать если вы не платите налоги? Должен сказать, что те у кого большие зарплаты в компаниях то же слышат аналогичные вопросы, для них важна налоговая нагрузка, вот главный показатель для инспекторов. Вас попросят пояснить почему получается так, что вы имеете маленькую налоговую нагрузку, спросят — «зачем вы купили товар в 4 квартале если не продали его сразу же?

— «зачем вы заключали договора аренды с привязкой к валюте? не стоило этого делать, это плохо сказывается на показателях налоговых отчислений по компании — «зачем вы покупаете товары и услуги которые дорожают? Этого делать не надо, так как это плохо влияет на суммы налогов Какая у вас торговая наценка?

Х? Х это очень хорошая наценка, у других меньше, а показатели налоговой нагрузки в норме. Затем вам скажут, что ваши доводы не убедительны, что вам надо пересмотреть финансовые результаты своей деятельности и довести их до ожидаемых, а именно коэффициент налоговой нагрузки сделать 2,4% и выше, долю вычетов по НДС 90% и ниже, ЗП поднять до 50 000 рублей и выше. По сути вам предложат доплатить по уточнёнкам, которые вас же на комиссии и будут просить сдать.

высокая доля налоговых вычетов по ндс ответ в налоговую образец

Как доказать инспектору неумышленную высокую долю налоговых вычетов

Они могут пояснить возникновение такой ситуации в организации.

При таком раскладе затрат у организации много, а вот продажи еще не налажены и не приносят достаточного для покрытия расходов дохода. В пояснениях указываем:

«пополнение склада товарами для последующей его продажи в будущем периоде»

. Прикладываем документы, подтверждающие достоверность предоставленной информации: карточки бухгалтерских счетов, подтверждающие оприходование и остатки товара на складе, копия договора на приобретение продукции, накладные.

В пояснениях указываем: «сезонность товара». Прикладываем документы, подтверждающие наличие расходов и остатков на складе. Принять к вычету счет-фактуру можно только по факту ее получения от контрагента.

При получении оригинала счета-фактуры, организация регистрирует ее поступление по почте в специальном журнале.

Онлайн журнал для бухгалтера

После получения декларации по НДС налоговая инспекция могут выявить с ней (п.3 ст.

88 Налогового кодекса РФ):

  • ошибки;
  • противоречия с документами;
  • несоответствия сведениям, имеющимся у налоговой инспекции.

В такой ситуации налоговая инспекция вправе запросить пояснения от организации или ИП, представивших декларацию по НДС.

В этих целях налоговики направляют требование о предоставлении пояснений (приложение № 1 к приказу ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189).

Предположим, что в 2019 году вы получили от налоговиков требование о представлении пояснений по декларации по НДС. Допустим, что налоговики обнаружили в декларации какие-либо противоречия.

Как действовать? Поясним в инструкции и приведем образец пояснений.

В первую направьте налоговикам электронную квитанцию о приеме требования о предоставлении пояснений (п. 14 Приложения к Приказу ФНС России от 15.04.2015 № ММВ-7-2/149).

После того, как вы перепроверили декларацию по НДС у вас есть два варианта дальнейших действий, а именно: Пояснения либо уточненную налоговую декларацию по НДС нужно представить налоговикам в течение пяти рабочих дней с даты получения требования.

Пояснение в налоговую по НДС образец заполнения

Условия, при которых ФНС вправе затребовать у плательщика пояснения по НДС-декларации, закреплены в действующих законодательных актах. Также нормативные документы регламентируют порядок, сроки и форму предоставления ответа на требование.

Ниже в таблице приведены нормативные документы, которые устанавливают правила направления требований и предоставления ответа на них.

  • контрольные соотношения;
  • расхождения с контрагентами;
  • сведения, не включенные в книгу продаж.

Как видим, налоговые органы имеют право на запрос пояснений только в конкретных случаях – при выявлении расхождений, ошибок, неточностей информации, указанной в декларации. На практике налоговики запрашивают пояснения в следующих ситуациях:

  1. Выявлены арифметические ошибки в расчетах сумм налога, указанных в декларации.

Помимо пояснений НДС-декларации, налоговики нередко дают запросы относительно уточнения данных, указанных в декларации по налогу на прибыль.

Согласно действующему законодательству, требование ФНС направляется налогоплательщику с указанием кода выявленной ошибки.

Причины превышения налоговых вычетов по ндс

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Причины превышения налоговых вычетов по ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Ознакомившись с данными в открытых источниках и побеседовав с инспекторами удалось установить, что размер налогового вычета по НДС, который будет считаться высоким (доля удельного веса налоговых вычетов в сумме исчисленного налога на добавленную стоимость) зависит от наполняемости бюджета региона.

После сдачи квартальной налоговой отчетности по НДС у бухгалтеров наступает новая волна – ответы на всевозможные требования налоговиков, касающиеся представления документов, объяснения причин высокой доли вычетов НДС, расхождений между строками деклараций.

Несколько слов о процедурных моментах камеральной налоговой проверки. По общему правилу камеральная проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления декларации в налоговый орган. Уведомление о начале камеральной проверки налогоплательщику не направляется.

Налоговики требуют снять вычет НДС

Здесь собраны самые актуальные и полезные для вашей работы схемы «УНП». Чтобы раскрыть их, надо просто следовать подсказкам.

В деле А15-566/2013 имел место не только убыток, а совокупность обстоятельств, свидетельствующих об отсутствии деловой цели и получении необоснованной налоговой выгоды — сделка заключена между взаимозависимыми лицами, фактическое управление обществом арендодателем; в части отказа в возмещении НДС при сверхнормативных потерях электроэнергии — отсутствие факта реализации электроэнергии и прочее.

Налоговые органы по всей России рассчитывают форму №1-НДС, на основании которой и определяются безопасные доли вычетов по каждому региону и по России в целом. Компания в ответ на сообщение (с требованием представления) № 5/53 от 06.08.2018 поясняет следующее.

В нашей отчетности ошибок не было. Сверхлимитная доля вычетов — один из критериев отбора для выездной проверки. Но это отдельное мероприятие налогового контроля, никак не связанное с камеральной проверкой. Следовательно, проверяющие требовали пояснений безосновательно. Судьи согласились, что предприниматель не обязан отвечать инспекторам.

Однако компаниям следует иметь в виду, что непредставление пояснений не препятствует продолжению налоговой проверки (п. 5 ст. 88 НК РФ).

Далее делим общую сумму вычетов на сумму исчисленного налога и умножаем на 100%. Полученный результат и будет являться искомой долей вычета компании за определенный период.

Мы предлагаем Вам несколько примеров пояснений по факту высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС.

Читайте так же:  Условия пенсионного обеспечения от нпф «газфонд»

Большая доля вычетов НДС: пояснения (образец)

Инспекторы выделяют вниманием предприятия, указывающие высокий удельный вес вычетов, ведь это считается серьезным свидетельством того, что на предприятии слабая налоговая нагрузка.

Компания зарегистрирована в Брянской области. Сумма начисленного НДС за 2 квартал 2019 года 1 784 354 руб. Сумма вычетов за этот же период 989 537 руб. Доля вычетов компании равна 55,5% (989 537 : 1 784 354 Х 100). Это ниже среднего по региону (87,8%). Значит главбуху компании можно не переживать: пояснений налоговики не потребуют. О чём спрашивают на комиссии по рассмотрению деятельности компаний с высоким удельным весом вычетов по НДС? Какие задают вопросы на комиссии?

Сумма внереализационного дохода (124.330 руб.) отражена декларации по налогу на прибыль за 2 кв. 2019 (приложение 1 к листу 02, строка 100).

Вычет по ндс: принятие, превышение удельного веса

Возможность переноса вычетов предусмотрена п. 1.1 ст. 172 НК РФ. При этом перенести можно только вычеты, которые перечислены в п. 2 ст. 171 НК РФ (абз. 1 п. 1.1 ст. 172 НК РФ). В указанных случаях компания вправе применить вычет НДС в течение трех лет после принятия к учету товаров (работ, услуг).

Сдава. Nаdine пишет : Среди моих знакомых 3 человека, которые оформили ИП с единственной целью — ради ст. Я готова голодать на свою сегодняшнюю пенсию для того, чтобы мои дети не вкалывали на нуворишей,с.

Ели вы собираетесь идти на комиссию лично, то не имеет никакого значения, что вы напишите в объяснении. Читать Ваше объяснение о высокой доли вычетов по НДС никто не будет, уж в вашем присутствии этого точно не произойдет, лично у меня его даже брать не хотели, сказали что главное пришли и дали пояснения устно.

Условий по налоговой нагрузке, доле вычетов в нем нет. Однако на практике, после того как налогоплательщики рассчитались с бюджетом, инспекторы могут задать вопрос: «Почему так мало?».

Поэтому можете писать смело всё что влияет на ваш НДС к вычету на увеличение и на ваш НДС к уплате. Могу предложить несколько вариантов, но учтите, что только вы знаете свою деятельность и вам решать что является причиной высокого удельного веса вычетов по НДС в Вашей организации.

Как быстро заполнить и передать в ИФНС пояснения по НДС в Получается , что образец заполнения пояснений по НДС вам просто не.

Безопасная доля вычетов по НДС в 2019 году по регионам: таблица

В данном споре сформирован новый способ отказа в вычетах по НДС не предусмотренный Налоговым Кодексом РФ.

Оборотно-сальдовую по счету 60, карточки бухгалтерских счетов, подтверждающие остатки товаров на складе. Как правильно составить пояснение?

  1. 60 «расчеты с поставщиками»
  2. 60.1 «расчеты по поставкам»
  3. 60.2 «расчеты по оплаченным авансам»
  4. 76 «расчеты с разными дебиторами, кредиторами» субсчет «аванс»

Для получения вычета «авансового» НДС необходимо иметь договор в виде отдельного документа, в котором предусмотрено условие о предварительной оплате. При отсутствии договора с поставщиком либо при отсутствии такого условия «авансовый» НДС к вычету не принимается (письма Минфина России от 06.03.2009 № 03-07-15/39, УФНС по г.

При заключении договора поставки с ООО «Лютик» нашей компанией была проявлена должная осмотрительность.

Однако если компания знает, откуда взялся этот показатель, она сможет аргументировать налоговикам нереальность такой нагрузки. Например, можно представить показатели налоговой нагрузки компаний с аналогичным производством или принять более низкую нагрузку по отрасли «Обрабатывающие производства» в целом — 7,9 процента.

[1]

Высокий показатель может быть по объективным причинам. Тогда в ответе на требование достаточно написать, что высокая доля вычета — не ошибка. Поясните причины. Они могут быть разные: закупили дорогое оборудование, заявили вычеты с предыдущих кварталов и пр. К пояснениям приложите копии счетов-фактур с большими суммами.

Для этого налоговики в своем требовании указывают на допущенные плательщиком ошибки, используя специальную кодировку.

Как написать объяснение о высокой доли налоговых вычетов по НДС

Ведь поставщик должен выставить покупателю счет-фактуру в течение пяти дней с момента отгрузки или получения аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ). А значит, есть возможность перенести уплату НДС с 25 января 2016 года на 25 апреля 2016 года (п. 1 ст. 174 НК РФ).

В случае камеральной проверки декларации по НДС пояснения должны быть представлены в электронной форме по утвержденному ФНС формату (п. 3 ст. 88 НК РФ, Письмо ФНС России от 11.01.2018 № АС-4-15/[email protected]).

Что такое Уведомление о вызове в налоговый орган плательщика сбора, налогового агента, что вы получили?

В Налоговом кодексе перечислены только элементы налогообложения. Условий по налоговой нагрузке, доле вычетов в нем нет. Однако на практике, после того как налогоплательщики рассчитались с бюджетом, инспекторы могут задать вопрос: «Почему так мало?».

Изменения 2015 года С 1 октября 2015 года вступят в силу следующие изменения, закрепленные в законе №238-ФЗ.

От того какими окажутся вычеты по НДС, будет определяться сумма НДС либо к уплате в бюджет, либо к возмещению из бюджета, или равна нулю.

Это напрямую сказалось на сумме налоговых вычетов по НДС, заявленных по итогам налоговых периодов 2014 г.

Налоговики в рамках такого мероприятия не вправе ни затребовать их, ни тем более оставлять у себя. Контролеры разными способами будут воздействовать на фирму, чтобы она увеличила сумму налога.
В требовании указывают, что явка строг обязательна и как известно в случае неоднократного игнорирования приглашения на комиссию налоговики подключают прокуратуру для установления связи с налогоплательщиком.

Чтобы придерживаться доли, на практике некоторые коллеги просто переносят вычеты на следующие кварталы. Но это не всегда выгодно для компании — так можно лишиться отложенных вычетов вообще. Ведь в ФНС России против их переноса на будущее.

Из-за чего спорят: Инспекторы требуют пояснять, почему доля вычетов в декларации по НДС превышает безопасный уровень. Налогоплательщики считают, что не обязаны отвечать на такие запросы. Кого обычно поддерживают судьи: Компанию. Решающий аргумент: Налоговый кодекс РФ позволяет требовать пояснения только по отчетности, в которой есть ошибки и противоречия.

Не спешите признавать ошибки, которых на самом деле нет

Если бы законодатель установил объект для НДС — вновь созданную стоимость, то согласитесь, что НДС был бы тогда всегда к уплате.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Так или иначе, ответственность за непредставление пояснений законодательно не установлена. Организация совершенно не обязана предоставлять их в налоговую инспекцию. Тем более оштрафовать компанию и ее должностных лиц нельзя, если пояснительная записка была отправлена, но в ней лишь общие фразы, которые не объясняют из-за чего превышен предельный размер вычетов по НДС в квартале.
Большинство компаний часто сами делают ошибки, в результате которых при предпроверочном анализе налоговики рассчитывают завышенные показатели налоговой нагрузки. Такие ошибки происходят из-за неверного выбора ОКВЭД. Например, у предприятия сразу несколько видов деятельности и она указала в балансе один ОКВЭД, а в декларации другой. Однако налоговики будут анализировать только один код.

Вычет по ндс принятие, превышение удельного веса
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here