Виды и особенности оформления вычетов по ндфл

Описание страницы: виды и особенности оформления вычетов по ндфл - 2020 от профессионалов для людей.

Как оформляются вычеты по НДФЛ – виды, особенности

Вы заинтересованы в меньшем объеме уплаты налогов? Можно воспользоваться законным вариантом ежемесячного уменьшения подоходного налога с заработной платы – это налоговый вычет по НДФЛ. Кому они полагаются, каких видов они бывают и каков алгоритм их получения?

О понятии и особенностях оформления вычета

Вычет, по сути, уменьшает основу, из которой осуществляется расчет налога. К примеру, вычеты могут быть задействованы в виде льготы при определении налога на землю. Но, несомненно, самая большая известность у подоходных вычетов, привязанных к НДФЛ.

В этом году налоговые вычеты по НДФЛ зависят от того, какой статус у налогоплательщика, его социальные расходы имущественного характера, его профессия, а также того, участвует он или нет в инвестпроектах. Сборник по налоговому законодательству о вычетах повествует в Главе 23 (ст. 218 – 222).

Вычеты можно получить, предварительно составив и направив заявление в налоговую инспекцию по месту жительства или – в некоторых случаях — в бухгалтерию предприятия на котором трудится налогоплательщик. В ФНС прием заявлений на вычет и на возврат излишне уплаченной налоговой суммы осуществляется в любое время, он не привязан ни к какому определенному налоговому периоду. Заявление может быть подано на получение вычета за несколько предшествующих лет (в границах 3-х налоговых периодов).

Вычет по НДФЛ

Если вы решили вернуть НДФЛ через бухгалтерию, приготовьтесь к тому, что это не так просто. Первое, бухгалтерия принимает заявления только на

стандартный или имущественный вычет. Второе, там играет огромное значение, когда именно вы обратились за вычетом. Заявление, конечно, могут принять и в середине года, но вам не удастся сразу же вернуть сумму уже уплаченных налогов по месту работы. К тому же во внимание принимаются и ограничения, которые установлены по суммам доходов, они рассчитываются только с начала года. Помните об этом при обращении за вычетом.

Если вы оформили вычет по месту работы, то при расчете НДФЛ работодатель учтет вашу льготу. В результате на руки вам будет выдаваться большая нежели обычно, сумма, чем обычно.

Если оформление вычета вы произвели в ФНС, то ваши налоги будут пересчитаны, а излишне уплаченную сумму вы получите обратно.

О стандартных вычетах

Самое большое распространение получили налоговые вычеты по НДФЛ – стандартные, привязанные к дополнительному статусу налогоплательщика.

Так категория «особых» налогоплательщиков представлена:

  • льготниками-федералами по здоровью (гражданами, пострадавшими в катастрофах атомного и радиационного воздействия, инвалидами-участниками ВОВ, военнослужащими-инвалидами и др.);
  • прочими льготниками федерального уровня (инвалидами, Героями ВОВ, инвалидами детства, ветеранами ВОВ, лицами, проживающими в зоне отчуждения, жителями блокадного Ленинграда и др.);
  • гражданами, в семьях которых есть дети.

Первой группе предоставлено право на вычет 3 тыс. рублей, второй — 0,5 тыс. руб., третьей — в зависимости от того, сколько в семье растет детей: по 1,4 тыс. руб. на каждого, если детей меньше 3-х, а если семь воспитывает больше 3-х детей — по 1,4 тыс. руб. полагается на первых двух и по 3 тыс. руб. на последующих. Есть также повышенные вычеты для родителей детей, имеющих инвалидность или, допустим, для одиноких матерей.

Ряд категорий может воспользоваться повышенными налоговыми вычетами.

Если налогоплательщик подпадает сразу и под первую, и под вторую категории, ему полагается стандартный вычет, больший по сумме. «Родительским» вычетом могут пользоваться налогоплательщики вне зависимости от того, есть ли у них другие основания получать вычеты. «Родительские вычеты», как правило, между собой суммируются.

При стандартных вычетах актуально действие ограничения по общей сумме доходов за один налоговый период: при достижении совокупной зарплаты налогоплательщика отметки в 289 тыс.рублей, вычеты будут прекращены.

Действие стандартного вычета вступает в силу с момента представления налогоплательщиком заявления. «Родительский вычет» выплачивается с рождения ребенка и до достижения им совершеннолетнего возраста или до 24-х лет, при условии, что он учится в ВУЗе или СУЗе на дневном (очном) отделении.

О социальных вычетах

Социальными вычетами могут воспользоваться те, кто в налоговый период осуществляет или осуществлял расходы социального характера, а именно:

  • занимался благотворительностью;
  • проходил лечение и покупал медикаменты для себя, супруги/супруга, родителей или детей (родных, усыновленных, приемных, находящихся под опекой);
  • проходил обучение лично или оплачивал учебу детей (все категории), сестры/брата;
  • приобрел полис ДМС;
  • заключил договор с НПФ;
  • софинансировал пенсию.

Вычет за социальные расходы по последним двум пунктам предоставляется по месту работы (наряду с перечислением соответствующей суммы), а за получением остальных вычетом требуется обращение в ФНС.

Обязательным условием для получения социального налогового вычета по НДФЛ является удостоверение расходов платежными документами и отсутствие превышения лимитов, установленных п. 1.2 и 2 ст.219 Налогового кодекса РФ.

О других вычетах

К другим распространенным видам налоговых вычетов из НДФЛ относятся вычеты:

  • по причине издержек творческой деятельности (музыка, художественная и писательская деятельность) — это профессиональные вычеты;
  • в связи с покупкой/продажей недвижимости (земельного участка, гаража и т.п.);
  • по причине инвестирования финансов в ценные бумаги (получение доходов, инвестирование, получение положительной разницы в финансах);
  • по причине убытков от инвестиционной деятельности с перенесением убытков на последующие налоговые периоды.

Чтобы получить все выше перечисленные вычеты, необходимо лично посетить ФНС. И хоть имущественный вычет можно получить по месту работы, если не будет соответствующего уведомления из ФНС, работодатель не примет заявление на вычет.

Для оформления вычета через фискальную службу требуется обязательное заполнение налоговой декларации с предоставлением с работы справки 2-НДФЛ. С полным списком документов на оформление вычета можно ознакомиться на сайте ФНС — налог.ру.

Стандартный вычет по налогам: кому он положен и как его оформить?

Льготные категории лиц – ветераны, инвалиды, «чернобыльцы» и другие, а также родители учащихся дневной формы имеют возможность в 2015 году воспользоваться стандартным налоговым вычетом, уменьшив тем самым сумму НДФЛ и получив «прибавку» к зарплате.

Что представляет собой вычет?

Налоговый вычет можно считать государственной поддержкой граждан. Он представляет собой уменьшение дохода, с которого платится НДФЛ, что, в конечном счете, делает меньшим и размер самого налога. Размеры вычета устанавливаются государством, имеют фиксированную сумму для того или иного случая получения дохода.

Читайте так же:  Пенсия — время летать

Вычеты бывают такими:

  • Имущественный. Из названия видно, что данный тип вычета используется при продаже авто, квартиры, дома или другого имущества. Он уменьшает сумму, которая получена продавцом в результате сделки.
  • Социальный – направлен на компенсацию расходов на лечение или обучение детей и взрослых физлиц.
  • Стандартный — назначается льготным категориям граждан при соблюдении определенных требований. Чаще всего воспользоваться такой формой поддержки могут ветераны, инвалиды малоимущие и другие.
  • Профессиональный предназначается для физлиц.

Оформляется вычет работодателем (налоговым агентом) или собственно получателем дохода, когда он декларирует его в ФНС. В некоторых случаях вычетом можно воспользоваться однократно, в других он применяется на постоянной основе.

Личный вычет

Стандартный вариант вычета можно разделить на две категории:

  • личный вычет (стандартный налоговый вычет по НДФЛ), который в 2015 году может быть предоставлен официально трудоустроенному в организации сотруднику;
  • стандартный налоговый вычет на ребенка (детей) до их совершеннолетия или достижения 24 лет при обучении на стационаре (по годам обучения).

Статья 218-я НК регламентирует размеры уменьшения налоговой базы для разных категорий плательщиков:

  • На сумму в 3 тысячи рублей уменьшится база по налогу для «чернобыльцев», инвалидов ВОВ или боевых действий, лиц, которые брали участие в ядерных испытаниях или работах объекта «Укрытие».
  • Размер вычета в 500 рублей применяется для участников ВОВ, Героев РФ, СССР, «блокадников», инвалидов (1 и 2 группы), «афганцев», одинокие вдовы (вдовцы) военных, погибших при исполнении, доноров костного мозга.
  • Льгота в 1400 рублей в месяц предоставляется родителям одного-двух детей, 3000 – для многодетной семьи или имеющей ребенка-инвалида. Такие вычеты, к сожалению, не плюсуются. То есть, третий ребенок, если он признан инвалидом, получит всего 3 тысячи рублей, а не шесть.

[2]

Стандартные вычеты на учащихся

Предельное значение «детского» вычета – 13% от суммы зарплаты. Предоставление стандартных налоговых вычетов осуществляется регулярно до достижения детьми 18 (24) лет. Возможно досрочное прекращение до совершеннолетия:

[3]

  • признание ребенка дееспособным по судебному решению;
  • женитьба/замужество;
  • рождение ребенка или иной вид эмансипации.

Исчисление вычета возможно с момента возникновения оснований для него и последующей подачи заявления. Имеется срок давности — 3 или 4 года. То есть, если ребенок учиться на дневной форме уже 5 лет, получить вычет, начиная с первого года обучения невозможно. Поэтому так важна своевременная подача заявления работодателю на использование вычетов.

Как оформить?

Прежде всего, необходимо составить заявление на стандартный налоговый вычет (на детей или по НДФЛ) на имя работодателя – налогового агента, образец которого можно взять у руководителя организации или в налоговой службе. В нем указываются данные:

  • В шапке прописывается наименование предприятия, данные руководителя и фамилия, имя, отчество заявителя, а также его должность.
  • Перечень налоговых вычетов, которые полагаются заявителю.
  • Указание, что других мест трудоустройства сотрудник не имеет. Этот пункт важен потому, что вычеты можно оформить только по одному из мест официальной работы.
  • Перечень сумм по каждому основанию, к примеру, 1000 рублей на учащегося и еще 1000 по причине статуса одинокого родителя.
  • Число, подпись.

Кроме заявления, необходимо будет представить следующие документы:

  • свидетельства о рождении каждого из детей, на которых полагается льгота;
  • справка из вуза или другого учебного заведения на ребенка;
  • справка 2-НДФЛ (о зарплате за 12 месяцев).

Стандартный вычет на детей имеет некоторые особенности:

  • Может быть оформлен как отцом, так и матерью по одному официальному месту работы.
  • Оформить его можно и на предприятии, и в органах ФНС по месту постоянной регистрации.
  • Если не воспользоваться данной льготой после ее возникновения, можно сделать это позже за предыдущие годы (но не более 3–4).
  • Сумма льготы тем выше, чем больше в семье детей. Как только одному из них исполняется 18 лет, он перестает считаться ребенком и в целях формирования вычета не учитывается.
  • Льгота предоставляется до той поры, пока доход суммарный сотрудника с начала налогового периода не превысит отметки в 280 тысяч рублей. Затем выплата прекращается.
  • В двойном размере выплаты предоставляются в том случае, когда второй родитель в письменном виде откажется от предоставления льготы. Нельзя отказаться, если тот, кто желает получить вычет в двойном размере, не работает официально, состоит на учете в службе занятости, мать-получатель находится в декрете или отпуске по уходу за ребенком.

Право на льготу в виде вычета имеют только те родители и сотрудники, которые устроены официально. Оформлением можно не заниматься самостоятельно, необходимо только подать соответствующее заявление руководству компании. Вычет начисляется в течение месяца, в котором он положен. Авансом он не выдается.

Налоговые вычеты на все случаи жизни

Возврат определенной суммы из уже уплаченного НДФЛ или невзимание его некоторое время с зарплаты – отличная перспектива улучшить свое финансовое положение. Сегодня россиянам предоставляются различные виды налоговых вычетов: на детей, учебу, медобслуживание, благотворительность, по статусу льготника, приобретении жилья. Можно ли оформить налоговый вычет самостоятельно? Можно, но и специальные юридические фирмы оказывают сегодня подобные услуги.

Типы вычетов

Любой гражданин России, отчисляющий со своих доходов НДФЛ, может претендовать на различные виды налоговых вычетов. Сам вычет представляет собой сумму определенного размера, на которую будет уменьшен доход, служащий базой по налогу в дальнейшем. В других случаях под этим понятием подразумевается возврат некоторой части уплаченного раньше НДФЛ.

Естественно, возвращаются не все расходы, а определенные лимиты, установленные законодательством. На сегодняшний день существует 5 основных подтипов вычетов, которые регулируются 218–221 статьями НК:

Социальный налоговый вычет в виде возврата налога. Он полагается в случае, когда плательщик является благотворительной организацией или гражданином, внесшим ей пожертвование. Кроме того, возврат налога может быть применен, если в налоговом периоде гражданин совершил расходы по оплате лечения или обучения личного или ребенка до 24 лет.

В отношении возврата за лечение применяются следующие статьи расходов: оплата непосредственно медицинских манипуляций, приобретение лексредств и принадлежностей, прохождение лечения в зарубежных и отечественных заведениях. Также этот вычет может быть получен тогда, если заявитель совершал траты на пенсионное обеспечение негосударственного типа, страхование.

Стандартный вид налогового вычета делится на два типа: возврат самому гражданину или за ребенка, пока он не станет совершеннолетним или не окончит обучение (до 24 лет).

Имущественный тип вычета выдается при совершении определенных действий: продажа или покупка какого-либо имущества, в частности, движимого/недвижимого, строительство, покупка участка, а также выкуп у плательщика налогов личного имущества для нужд государства. Перед тем как оформить налоговый вычет за квартиру, надо заключить сделку купли-продажи и получить свидетельство.

Читайте так же:  Образец договора купли-продажи автомобиля, составленного от руки

Профессиональный налоговый вычет полагается после предоставления документов о реальных расходах. Чаще всего этот вычет выдается частнопрактикующим нотариусам, ИП, адвокатам по расходам: авторские вознаграждения, прибыль по гражданско-правовому соглашению, прибыль от хозяйственной деятельности предпринимателя, нотариуса, адвоката.

Особый вид вычета используется при переносе на следующие периоды предыдущих убытков, связанных с ценными бумагами.

Порядок оформления

Перед тем как оформить социальный налоговый вычет, важно учитывать его особенности:

Имущественный вычет полагается при покупке жилья:

  • Предельно допустимый лимит суммы, на которую полагается возврат, 2 миллиона рублей, но не выше 13% от цены недвижимости.
  • Обязательно предоставление подтверждающих расходы и законность сделки документов: свидетельство права собственности, договор о продаже/покупке, чеки и квитанции.
  • Оформить налоговый вычет при покупке квартиры можно лишь однажды. Однако если при первом обращении заявитель не получил полагающихся ему 260000 рублей, он может вернуть остатки при последующем приобретении жилья.
  • Перед тем как оформить налоговый вычет при ипотеке, нужно заключить соответствующее соглашение с банком и подать в ФНС договор и справку о сумме процентных платежей.

Стандартный вычет представлен в виде фиксированной суммы, которая полагается определенным категориям россиян в качестве возврата налоговых платежей или неудержания их из заработной платы:

  • инвалиды 1 и 2 группы, детства;
  • инвалиды военных конфликтов, в частности, ВОВ;
  • чернобыльцы;
  • родители несовершеннолетних детей;
  • Герой РФ и СССР;
  • лица, доход которых не превышает 40000 р. в течение последних 12 месяцев.

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ устанавливается 221-я статья НК. При получении ИП, нотариусами, частнопрактикующими адвокатами они обязаны представить справки о расходах:

  • соглашение и договор с поставщиками;
  • книгу расходов;
  • чеки ККТ, квитанции, платежки из банка, подтверждающие оплату приобретенной продукции;
  • путевые листы, товарные накладные, передаточные акты на товар.

Оформить документы на налоговый вычет можно в ФНС или у работодателя. Перед тем как оформить налоговый вычет на ребенка, при покупке жилплощади или за лечение, обучение, необходимо составить заявление и собрать весь объем документов. Возврат будет произведен в срок, не меньший 4 месяцев на банковский счет заявителя или не удержан с зарплаты по месту трудоустройства.

Общая характеристика вычетов по НДФЛ

Налоговые вычеты по НДФЛ регулируются статьями 218-221 НК РФ. Рассматривая вычеты с позиции их влияния на механизм исчисления НДФЛ, можно сказать, что все они уменьшают налоговую базу.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Основные вычеты по НДФЛ:

  • стандартные,
  • социальные,
  • имущественные,
  • профессиональные.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Экономическое назначение и сущность вычетов различна:

  • стандартные налоговые вычеты представляют собой сумму необлагаемого минимума дохода налогоплательщика;
  • социальные вычеты призваны возместить государством части расходов налогоплательщика на социальные нужды;
  • имущественные вычеты имеют разное назначение. Так, имущественный вычет по полученным доходам от продажи имущества позволяет уменьшить сумму этого дохода в целях налогообложения, а имущественный вычет по расходам налогоплательщика на приобретение или строительство жилья позволяет налогоплательщику вернуть часть произведенных расходов на эти цели;
  • профессиональный вычет уменьшает налоговую базу на произведенные расходы, связанные с профессиональной деятельностью, в целях исчисления налога по итогам за налоговый (отчетный) период.

Классификация вычетов по НДФЛ

Важным с позиции понимания назначения вычетов является классификация вычетов по органу, который их предоставляет налогоплательщику.

Такая классификация представлена в таблице:

Социальные налоговые вычеты в связи с расходами:

  • пожертвования,
  • обучение,
  • лечение.
Налоговые вычеты, предоставляемые только налоговым органом Налоговые вычеты, предоставляемые налоговым агентом или налоговым органом

Стандартные налоговые вычеты в отношении:

Социальные налоговые вычеты в связи с взносами по договорам:

  • НГПО,
  • ДПС,
  • на накопительную часть трудовой пенсии.
Имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи имущества Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение или строительство жилья Профессиональные налоговые вычеты: предоставляются налоговым агентом, и только в случае отсутствия налогового агента — налоговым органом

Механизм влияния вычетов на порядок формирования налоговой базы и исчисление суммы налога можно продемонстрировать на примере.

Пример расчета вычета по НДФЛ

Работнику организации Ромашину К. С. за январь была начислена заработная плата в сумме 50 000 руб.

Сотрудник имеет право на стандартный налоговый вычет на третьего ребенка
в сумме 3 000 руб.

НБ = 50 000 — 3 000 = 47 000 руб.

НДФЛ = 47 000 руб. * 13% = 6 110руб

З/пл. на руки = 50 000 — 6 110 = 43 890 руб.

Сотрудник не имеет право на стандартный налоговый вычет.

НДФЛ = 50 000 руб. * 13% = 6 500 руб.

З/пл. на руки = 50 000 — 6 500 руб. = 43 500 руб.

Вычеты по НДФЛ: виды, суммы, пример расчета

Поскольку налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году имеют огромный спрос, то предлагаем поговорить именно на эту тему. Физические лица узнают о том, что это такое, в каких случаях они могут претендовать на подобную скидку со стороны государства, на какие статьи нужно ссылаться в случае возникновения вопросов, а также на наглядном примере смогут посмотреть, как он рассчитывается.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Все те денежные суммы, на которые уменьшается база налогообложения физических лиц, относятся к такому виду налоговых компенсаций, как вычеты. Иначе говоря, если налогоплательщик заплатил НДФЛ, а потом узнал, что на произведенный им расход действует право вычета, то он может оформить и сдать определенную документацию в налоговую службу и через некоторое время получить обратно переплаченную сумму (подоходный налог).

Однако данная процедура пройдет успешно только в том случае, если физическое лицо является послушным налогоплательщикам и все виды его дохода облагались по ставке, равной тринадцати процентам.

[1]

Внимание! Для того чтобы воспользоваться услугой по возмещению налога на доходы физических лиц, всю необходимую для этого документацию нужно подавать не сразу после осуществления расходов, а тогда, когда закончится текущий налоговый период.

Виды вычетов

Для того чтобы физические лица не переплачивали налоги и по максимуму пользовались услугами вычетов, предлагаем рассмотреть классификацию данных налоговых скидок. В 2017 году существует целых шесть видов денежных компенсаций подобного рода, подразумевающих возмещение НДФЛ, каждая из которых зафиксирована в НК РФ. Речь идет о таких вычетах:

На какие законы ссылаться

Для того чтобы найти информацию, утвержденную органами власти относительно налоговых вычетов, необходимо открыть Налоговый кодекс Российской Федерации. Далее потребуется отыскать в нем статьи с 218 и до 221 включительно. Рекомендуем внимательно читать все положения, относящиеся к тому или иному виду вычета, поскольку каждый из них имеет свои особенности, влияющие на начисление.

Видео удалено.
Читайте так же:  Вклады смп банка стабильность и гарантия сохранности
Видео (кликните для воспроизведения).

Тем налогоплательщикам, которые претендуют на сокращение базы налогообложения в результате оформления стандартного вида вычета, необходимо открыть статью 218. Законодательный акт №219 фиксирует ряд положений, касающихся социальной налоговой скидки, а 219.1 — инвестиционной.

Чтобы узнать немного больше об имущественной налоговой компенсации, ищите в НК РФ статью номер 220, а если хотите выяснить что-либо по профессиональному вычету, то нужно пользоваться законодательным актом № 221. И для последнего типа скидки, связанной с возмещением убытков за определенные финансовые операции, принята статья № 220.1.

Сумма вычета

Размер, на который в будущем могут сократить налоговую базу физического лица, зависит от многих факторов. Самым главным критерием является то, сколько же составляет сумма определенного денежного расхода, дающего право на получение вычета, затем играет роль, какой именно вид налоговой компенсации оформляет физическое лицо, а также как давно им были потрачены эти деньги. Для наглядности предлагаем остановиться на сумме налогового вычета за лечение.

Необходимо отметить, что некоторые виды налоговых компенсаций имеют сроки давности. Иначе говоря, если после осуществления той или иной затраты налогоплательщик на протяжении определенного промежутка времени не подает декларацию на начисление вычета, то потом уже вернуть НДФЛ будет нельзя. Например, для социальных налоговых скидок этот срок равен трем календарным годам.

Расчет налоговой компенсации за лечение

Вычеты по подоходному налогу за оплату медицинских услуг (как обычных, так и дорогостоящих), а также за приобретение некоторых лекарств начисляются в размере фактических затрат, понесенных налогоплательщиком. Однако существует и некий максимум, равный 120 000 рублям. То есть если физическое лицо потратило на не дорогостоящие медицинские процедуры больше данной суммы, то возместить налог получится только с утвержденного законодательством лимита.

Для того чтобы налогоплательщикам стала более понятна специфика данного процесса, предлагаем рассмотреть конкретный пример из реальной жизни. Допустим, некая Никулина Татьяна Олеговна за 2016 год заработала 384 000 рублей. С данной суммы она выплатила 13% на подоходный налог. В этом же году гражданка потратила на свое лечение, а также стоматологические услуги дочери в общей сложности 140 000 рублей.

Поскольку сумма произведенной Татьяной Олеговной затраты больше максимального лимита, равного 120 000 рублям, то выполнять расчеты нужно будет отталкиваясь именно от него. Для того чтобы узнать, какую сумму она может получить обратно, потребуется высчитать тринадцать процентов со 120 000 рублей. Для начала находим один процент (120 000/100% = 1200 рублей), а потом перемножаем полученный результат с числом тринадцать. Выходит 15 600 рублей.

Однако если бы сумма в 140 000 рублей была потрачена на медицинские расходы дорогостоящего класса, то находить размер компенсации нужно было бы со всего ее размера. Таким образом, в итоге налогоплательщице бы перечислили не 15 600 рублей, а 18 200 рублей ((140 000/100%)*13%).

Виды вычетов по НДФЛ в 2019 году: классификация, особенности и нововведения

Многие налогоплательщики интересуются вопросом, какие виды вычетов по НДФЛ в 2019 году могут быть выданы для них. Налоговым законодательством Российской Федерации принято классифицировать суммы, уменьшающие налогооблагаемую базу, на четыре вида. В данной статье как раз и пойдет речь обо всех типах налоговых скидок и нюансах их получения.

Виды вычетов по НДФЛ

Налоговый вычет – это определенная сумма, на которую уменьшается размер базы налогоплательщика, облагаемый подоходным налогом и некоторыми другими взносами. Или же это некая сумма, с которой физическому лицу по закону разрешается не выплачивать 13% в государственную казну.

Нужно отметить, что размер и порядок предоставления денежных компенсаций подобного рода главным образом зависит от типа вычета, от категории физического лица, претендующего на налоговую скидку, а также от некоторых других обстоятельств.

Классификация налоговых вычетов

Любая сумма, на которую можно сократить налогооблагаемую базу, принадлежит к одной из следующих групп:

Какие законы дают регламент на каждый из видов вычета

Действующим Налоговым кодексом даны установки, касающиеся каждого вида налоговой скидки, а именно ее размера, правил начисления, физических лиц, которые имеют право ей воспользоваться, а также дополнительных особенностях.

Любой налогоплательщик, открывший статьи под номерами 218, 219, 220, 221, сможет найти ответ на все интересующие его вопросы по данной теме и навсегда избавиться от различных непониманий, имеющих отношение к любому из типов вычета.

Налоговый вычет стандартного вида

Чтобы разобраться с таким понятием, как стандартный возврат подоходного налога, настоятельно рекомендуем ознакомиться со следующими фактами, которые имеют непосредственное отношение к его начислению:

    Могут получить льготники. Физические лица, пострадавшие от взрыва на Чернобыльской атомной электростанции, ликвидаторы этой аварии, люди, обладающие инвалидностью с детства, а также родственники военных, которые погибли на службе, имеют полное право на вычет.

ВАЖНО! Весь перечень льготной категории, которой может быть выдана стандартная денежная компенсация, описан в первом и втором пунктах 218 статьи.

Новые коды вычетов по НДФЛ в 2019 году

Как известно, чтобы оформить получение денежной компенсации, нужно предоставить налоговому инспектору целый пакет документов, некоторые из которых заполняются особым способом, а именно с помощью кодировки. Федеральная налоговая служба в 2019 году решила поменять некоторые коды для стандартного типа вычетов.

С 2019 года действует следующая кодировка:

  • 126 – комбинация цифр, которую нужно внести в случае оформления скидки на первого ребенка.
  • 127 – код, предназначенный для денежной компенсации за второго ребенка.
  • 128 – шифр, введенный для возврата НДФЛ за третьего ребенка, а также остальных по счету детей.
  • 129 – набор цифр, который должен использовать родитель, ухаживающий за ребенком-инвалидом.

Возврат подоходного налога по имущественной форме

Информация, которую нужно знать всем налогоплательщикам, осуществившим какие-либо сделки с имуществом и начавшим процесс оформления вычета, такова:

  1. Вид имущества. Для получения скидки совсем не обязательно быть единственным обладателем недвижимости, законом допускается и совместное приобретение, а также покупка объекта, находящегося в долях, и использование услуг займа либо кредита.
  2. Размер компенсации. Как правило, налогоплательщик может вернуть себе обратно до 13% от суммы расходов, которые пошли на имущественный объект. Однако в случае сделок с довольно дорогостоящим имуществом нужно учитывать, что вычет больше двух миллионов рублей не выдается.
  3. Стороны имущественной сделки. Чтобы не потерять право на сокращение базы налогообложения, заключайте сделки только с теми лицами, которые не являются вашими родственниками либо деловыми партнерами.
Читайте так же:  Стоимость услуг нотариуса при вступлении в наследство

Компенсации за социальные расходы

Как уже отмечалось выше, расходы, которые связаны с лечением, благотворительностью либо оплатой образовательных услуг, относятся к категории социальных вычетов. Причем налоговая скидка предоставляется даже для налогоплательщиков, которые оплатили не только собственные социальные потребности, но и потратились на улучшение здоровья либо обучение близких родственников.

Советуем обратить внимание на некоторые особенности социальных денежных компенсаций:

  • Срок оформления. Физическое лицо может вернуть себе часть НДФЛ только в том случае, если социальные расходы были произведены им не позже, чем три года назад, отсчитанные до момента подачи документации в налоговую службу.
  • Документальное подтверждение расходов. Для того чтобы доказать налоговому инспектору, что претендент на скидку действительно произвел определенные траты, необходимо иметь в наличии соответствующие квитанции и чеки.
  • Пенсионный вычет. Помимо вышеперечисленных типов расходов, возврат подоходного налога начисляется за взносы, связанные с пенсионным пособием, перечисляемые в негосударственные организации, а также затраты накопительного характера, идущие на трудовую пенсию.

Вычеты профессионального типа

Все физические лица, которые являются индивидуальными предпринимателями, занимаются частной юридической деятельностью, а также создают объекты авторского права (рисуют картины, пишут книги, лепят скульптуры и т.д.), могут несколько уменьшить размер своих доходов, облагаемый государственными сборами.

Размер подобной денежной компенсации, предназначенной в качестве вычета, равен сумме фактически совершенных затрат. Однако налогоплательщик обязательно должен документально подтвердить сумму своих расходов. А в некоторых отдельных ситуациях налоговая инспекция выписывает 20-процентную скидку для частных предпринимателей, отсчитанную об общей суммы прибыли.

Виды и условия получения налогового вычета. Ограничения и процедура оформления

Что такое налоговый вычет, интересует многих людей. Каждый человек, при получении доходов, обязан выплачивать государству налоги. Для некоторых категорий граждан РФ, действует скидка относительно уплаты – налоговый вычет. Эти привилегии закреплены НК Российской Федерации. Они позволяют уменьшить базу, с которого уплачивается налог.

Понятия и определения

Что такое налоговый вычет знает далеко не каждый гражданин. Поэтому, многие люди просто теряют свое привилегированное право. Налоговые вычеты по НДФЛ – определенные суммы, с которых не платится налог по ставке 13 %. Они могут быть выражены в виде:

  • Уменьшения ежемесячного налога.
  • Возврата внесенных платежей.

Поэтому, получить привилегию можно одним из вариантов: через место труда либо ИФНС. При использовании первого варианта, человек ежемесячно будет получать скидку по налогу.

Второй пункт подразумевает разовое обращение в инспекцию по окончанию отчетного периода и выплату общей суммы годового возмещения. Иначе говоря, налогоплательщик в обычном порядке уплачивает налоги, потом подает декларацию в уполномоченный орган и ему возвращают часть уплаченных средств.

Условия получения

Прежде чем обращаться к специалистам ИФНС, требуется понять, кому положен налоговый вычет, и за что можно получить налоговый вычет. Ведь рассчитывать на привилегированное право могут не все. Получение налогового вычета положено категориям лиц:

  • Граждане, имеющие налогооблагаемый доход.
  • Некоторые виды налоговых вычетов вправе оформить нетрудоустроенные пенсионеры. Закон разрешает данной категории граждан использовать уплаченный в бюджет налог за последние три года.

Не получится использовать льготы по НДФЛ безработным людям. Ведь, она предоставляется за счёт уплаченных или уплачиваемых налогов в бюджет.

Разновидности налоговых вычетов

На что можно получить налоговый вычет влияет на вид льготы. Законодательство предусматривает следующие разновидности:

Каждая из льгот имеет свои индивидуальные размеры и пределы.

Ограничения в льготах

Для некоторых из льгот, закон устанавливает ограничения. Рассмотрим их в виде таблицы:

Название льготы Максимальная сумма налогового вычета
Имущественный вычет при покупке жилья Стоимость недвижимости до 2 млн. руб. Имущественный вычет с процентов по ипотеке До 3 млн. руб., оплаченных процентов. Социальный вычет на свое обучение До 120 тыс. руб. оплаты учёбы. Социальный вычет на учёбу детей, братьев или сестер. До 50 тыс. руб. Социальный вычет на лечение.
  • Максимально с суммы до 120 тыс. руб.
  • При дорогостоящем лечении со всей стоимости.
  • Стандартные вычеты на детей. Пока заработок с начала года не превысил 350 тыс. руб.

    Стандартный налоговый вычет

    Данный вид льгот подразделяют на три типа:

    1. Получение налогового вычета на несовершенных лиц осуществляется в следующих рамках:

    Размер налогового вычета, руб. Описание
    1400 за 1 отпрыска 1400 на 2 ребенка 3000 на 3 и последующих детишек 12000 на каждого ребенка инвалида получит родитель 6000 на детей инвалидов получают опекуны и попечители

    Вполне закономерно возникает вопрос, кто может получить такую льготу. Скидку предоставляют трудоустроенным законным представителям до момента совершеннолетия отпрысков. Также, если ребенок поступает на очное обучение, на него положена стандартная льгота до исполнения 24 лет. Только, ежегодно придется с учебного заведения брать справку об обучении.

    Налоговые привилегии на каждого ребенка, обычно оформляют по месту трудоустройства. С момента написания соответствующего заявления в бухгалтерии, с работника ежемесячно удерживается меньшая сумма налога.

    Расчет налогового вычета на детей:

    Трудящийся имеет трёх детишек и заявил свое право на льготу. Его зарплата составляет 27 тыс. руб. за месяц. Получается, работодатель удерживает НДФЛ со скидкой:

    (27000 – 1400 – 1400 – 3000) × 13 % = 2756 руб.

    2. Кодекс описывает конкретный список граждан, которым полагается скидка в виде 3 тыс. рублей. Основные категории:

    • Граждане, получившие инвалидность при Чернобыльской аварии.
    • Лица, участвующие в ликвидации аварии Чернобыля.
    • Участники сборки ядерных зарядов.
    • Инвалиды войны.

    3. Закон устанавливает категории граждан, которым положена ежемесячная скидка 500 рублей. К ним относятся:

    • Герои РФ и СССР.
    • Участники ВОВ.
    • Инвалиды первых двух групп.
    • Инвалиды с детства.

    Здесь приведен лишь небольшой список льготников. Статья № 218 НК включает более обширный перечень.

    Сколько раз можно получить налоговый вычет, не утверждено нормативными актами. Это ежемесячная привилегия, которая прекращает действие лишь при достижении предела. С начала следующего отчетного периода она предоставляется снова.

    Социальные налоговые вычеты

    Ст. № 219 НК описывает, что такое социальные вычеты по НДФЛ и условия их получения. Список, какие бывают льготы:

    1. Возврат за обучение:
      • Свое;
      • Детей;
      • Братьев и сестер.
        Получить льготу за обучение родственников можно только до достижения ими 24 лет. Согласно закону льгота оформляется за сумму, потраченную на учёбу за прошедший год. Однако, сумма льготы по НДФЛ не может быть больше, чем установленный предел.
    2. Вычет, связанный с расходами на лечение. Он может предоставляться за лечение не только себя, но также родителей и детей. Здесь тоже установлен определенный предел. Однако, при дорогостоящем лечении возмещение пройдет по всей сумме. То есть, если цена лечения 300 тыс. рублей, с этой суммы налог 13 % и будет возвращен. Но, больше, чем уплачено в бюджет, тоже забрать у государства не получится. К примеру, человек за год заплатил 30 тыс. руб. НДФЛ, а к возврату ему положено 40 тыс. рублей. Инспекцией произведется возмещение только 30000 рублей, так как именно столько он внес дань государству.
    3. Привилегия по пожертвованиям. Предоставляется в размере фактических расходов, но не больше 25 % от суммы дохода за год.
    4. Льгота на финансирование будущей пенсии. Предоставляется при отчислениях по договору в НПФ с целью финансирования пенсии. Он равен сумме фактических расходов, но не больше 120 тыс. рублей.
    Читайте так же:  Кто и как назначает конкурсного управляющего при банкротстве

    Социальные налоговые вычеты по НДФЛ первых двух видов являются самыми распространенными.

    Имущественные вычеты

    Что такое налоговый вычет относительно имущества, закреплено ст. 220 НК. Такие НДФЛ льготы могут предоставляться, когда осуществляется:

    1. Приобретение либо строительство жилья.
    2. Сбыт имущества, находящегося во владении меньше 5 лет.
    3. Реализация долей уставного капитала организаций.
    4. Уступка прав в договоре долевого участия.
    5. Выкуп у физлица участка и стоящих на нём строений для государственных нужд.

    Самый распространенный имущественный вычет при покупке или строительстве жилья. Его вправе оформить любой трудоустроенный официально человек. Сумма льготы по НДФЛ исчисляется на основании стоимости квартиры или иной недвижимости. Однако, не может быть больше установленного законом предела или уплаченного налога.

    [3]

    Рассмотрим, как рассчитать налоговый вычет по покупке жилья. Предположим, человек приобрел дом за 1, 5 млн. рублей. За отчетный период, он заплатил государству налог 70 тыс. руб. Ему положена льгота на сумму:

    1, 5 млн. × 13 % = 195 тыс. руб.

    Полученная цифра меньше предела 260 тыс. руб., но больше внесенного налога. Поэтому, сумма налогового вычета за год составит только 70000 рублей.

    Исключение составляют пенсионеры. У них есть право оформить возврат НДФЛ за три предшествующих года.

    Дополнительно, есть возможность оформить вычет по ипотечным процентам. Здесь тоже установлены максимальные пределы. Вернуть НДФЛ можно только за фактически уплаченные проценты. Поэтому, люди сначала подают документы на возврат налога по покупке, а потом возвращают налог с процентов.

    Также зачастую людьми используется с подоходного налога вычет при продаже имущества, находящегося во владении менее пяти лет:

    • При продаже жилой недвижимости или земельного участка – 1 млн. рублей.
    • В результате реализации другого имущества – 250 тыс. рублей.

    Предположим, продавая машину, находящуюся в собственности менее 5 лет и стоимостью 300 000 рублей. Налог нужно исчислять с суммы: 300 тыс. – 250 тыс. = 50 тыс. рублей.

    Профессиональные налоговые привилегии

    Такие привилегии положены:

    • Предпринимателям общего режима налогообложения.
    • Лицам, получающим вознаграждения.
    • Нотариусам и адвокатам.

    Получить их можно в сумме фактически произведенных расходов. Однако, когда налогоплательщики не могут их документально подтвердить, льгота равна 20 % от общей суммы доходов.

    Процедура получения привилегии

    Как получить налоговый вычет, зависит от того, кто желает её получить.

    У трудоустроенных физических лиц есть право просить скидку по налогу через работодателя. Тогда, порядок действий, как оформить налоговый вычет выглядит так:

    1. Сбор требуемой документации:
      • заявление;
      • паспорт;
      • документы – основания предоставления льготы по НДФЛ. К примеру, договор об обучении.
        Для оформления стандартных налоговых вычетов перечисленной документации достаточно.Однако, если оформляются другие виды привилегий, придется в ИФНС заблаговременно получить уведомление о праве на льготу.
    2. Подача бумаг в бухгалтерию работодателя.
    3. Ежемесячное получение налогового вычета по уплачиваемому налогу.

    Если заявитель желает получить сразу внушительную сумму на руки, ему необходимо дождаться окончания отчетного периода и совершить несколько манипуляций. Тогда оформление налогового вычета происходит в несколько этапов:

    1. Собрать документы для налогового вычета:
      • Заявление о вычете, а также переводе средств на банковский счёт.
      • Паспорт.
      • Справка 2 – НДФЛ. Если заявитель трудился в нескольких местах, справки придется взять с каждого из них.
      • Копия банковского счета и реквизитов.
      • Бумаги – основания для предоставления льготы по НДФЛ.
      • Декларация форма 3 – НДФЛ. Заполнение налоговой декларации по налогу можно осуществить самостоятельно на сайте ИФНС либо обратиться за платной помощью специалистов. Официальный сайт ИФНС содержит не только форму для заполнения декларации, но и подробную инструкцию.
    2. 2. Передача документов в ИФНС одним из способов:
      • Лично.
      • С помощью представителя. Выбирая данный вариант необходимо позаботиться о доверенности.
      • Электронно. Необходима электронная подпись.
      • Почтой. Копию требуется правильно заверить. Ставится подпись владельца, её расшифровка и словосочетание «копия верна».
    3. После проведения проверки заявителю вернут излишне заплаченный взнос за год общей суммой.

    Срок возврата налогового вычета через ИФНС составляет два – три месяца.

    Когда можно получить льготу зависит от способа обращения. Работодателю заявление пишется в любое удобное время. ИФНС принимает документы только по окончании отчетного периода.

    Как получить налоговый вычет юридическому лицу, есть только один вариант. Осуществить это допускается исключительно через ИФНС и только по отдельным видам льгот. С этой целью требуется принести специалистам инспекции документы, подтверждающие право на налоговый вычет.

    Инспекция вправе принят отрицательное решение о предоставлении положенного вычета, если получен не полный пакет документации либо в документах присутствуют ошибки.

    Могут ли пенсионеры рассчитывать на привилегию

    Согласно закону, пенсионеры вправе подавать документы на льготу за три предшествующих года. Это условие действует для всех граждан пенсионного возраста, даже если в настоящее время они не работают. Однако, за заявленные периоды должно присутствовать перечисление НДФЛ. Допустим, при покупке квартиры пенсионером в 2016 году, он вправе рассчитывать на возврат уплаченного налога за 2013 – 2015 года сразу.

    Сколько раз можно воспользоваться налоговым вычетом неработающему пенсионеру – только один. Он за три года выберет весь уплаченный налог, и осуществлять компенсацию ему будет больше не с чего.

    Максимальный период для возврата

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    За какой период можно вернуть налоговый вычет, довольно распространенный вопрос среди граждан. Человек вправе оформить возврат только за те годы, когда осуществлялось перечисление налога. Декларацию в налоговый орган нужно подавать в год, следующий за отчетным периодом. Если льгота не оформляется сразу, её допускается оформить позже. Однако, не более чем за 3 года. Например, человек купил жильё в 2015 году. В 2018 г. налогоплательщик имеет право претендовать на возмещение за 2015 – 2017 гг.

    Виды и особенности оформления вычетов по ндфл
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here