Принципы расчета и уплата авансовых платежей по налогу на транспорт

Описание страницы: принципы расчета и уплата авансовых платежей по налогу на транспорт - 2020 от профессионалов для людей.

Расчет авансовых платежей по транспортному налогу

Авансовые платежи по транспортному налогу: как рассчитать, срок оплаты

В некоторых регионах предприятия платят налоги сразу за истекший период (год). Например, в Москве деньги должны перечисляться до 5 февраля ежегодно, а в Санкт-Петербурге компании платят до 30 апреля, до конца июля и до 30 октября, а за ноябрь, декабрь и январь средства должны поступать до 10 февраля.Для вычисления точных сумм можно воспользоваться онлайн-калькулятором или сделать это самостоятельно, а затем вписать все в декларацию.Как это делается:НС х НБ х ¼, где НС – это налоговая ставка в регионе, НБ – база (количество «лошадей», а ¼ – цифровое обозначение квартала).Субъекты вправе определять ставки самостоятельно. Вот некоторые из них:Область, городСтавкаОренбургскаяЛегковые автомобили до 100 л.с.

налогом не облагаются, от 100 до 150 – 15 руб., от 150 до 200 – 50 руб., от 200 до 250 – 75 руб., более 250 – 150 руб. автобусы до 200 л.с. – 50 руб., более указанной цифры – 100 руб.

Транспортный налог за 1 квартал 2019 года — расчет и уплата

Поэтому вам нужно платить авансы на общих основаниях. О новшествах по транспортному налогу узнайте из этой .

Рассчитаем аванс по ТН за 1 квартал 2019 года на примере. Компания ООО «Рембытстрой» работает в Республике Адыгея.

На ООО «Рембытстрой» зарегистрированы:

  1. грузовой автомобиль мощностью двигателя (Рдвиг) 120 л. с.;
  2. легковой автомобиль Рдвиг= 175 л. с.;
  3. автобус Рдвиг= 230 л. с.

По закону Республики Адыгея «О транспортном налоге» от 28.12.2002 № 106 на указанные виды транспорта установлены ставки налога: 25 руб. / 1 л. с., 40 руб. / 1 л. с.

Как рассчитать транспортный налог

= Мощность двигателя, выраженная в кВт × 1,35962 Полученный результат округлите по правилам арифметики до второго знака после запятой.

Такой порядок предусмотрен пунктом 19 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177.Если мощность автомобиля (в т.

ч. гибридного) в лошадиных силах выражена дробным числом, то при расчете сбора следует применять налоговую ставку, установленную для того интервала мощности, в который попадает полученный результат (без округления). Например, если мощность двигателя автомобиля составляет 100,6 л.

с., нужно применить налоговую ставку, установленную для автомобилей свыше 100 л. с. до 150 л. с. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 31 октября 2012 г. № 03-05-07-04/18.При расчете суммы налога показатель мощности двигателя тоже не округляйте.

Пример определения налоговой базы для расчета транспортного налога.

Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу

Сумма налога за 2015 год: 152 л.с.

Если транспортное средство появилось в собственности или выбывает из владения в году, за который рассчитывается налог, то применяется коэффициент числа полных месяцев владения транспортом.

Нужно ли организациям платить авансовый платеж по транспортному налогу и как его рассчитать

Существуют регионы, в которых ещё даже не введена эта система. Для примера рассмотрим Московскую и Нижегородскую области:

  1. Нижегородская обл.: оплата осуществляется поквартально таким образом: 1 кв. – до 30.04., 2 кв. – до 31.07., 3 кв. – до 31.10.
  2. Московская обл.: оплатить авансовый платёж следует до последнего числа месяца, который идёт после окончания отчётного срока;

Для того чтобы уточнить все тонкости сроков уплаты АП по транспортному налогу, проще всего будет найти нужную информацию в справочном разделе сайта Госуслуг.

Также можно уточнить детали сроков у работников Федеральной Налоговой службы или на сайте ФНС.

Разберёмся как рассчитать авансовые платежи по транспортному налогу.

АП по налогу за транспорт можно рассчитать и платить лишь на основании итогов отчётного срока.

, налог перечисляется в срок до 5 февраля, следующего за годом, по которому он уплачивается. В Санкт-Петербурге организации перечисляют в бюджет авансовые платежи до 30 апреля, 31 июля, 30 октября (п.

Авансовые платежи по транспортному налогу

Последними поправками в законах установлено, что:

  • Число прошедших с года выпуска ТС лет рассчитывается с 1.01. года, который следует за годом выпуска;
  • Региональные власти могут уменьшить/увеличить налоговую ставку налога до 10 раз;
  • Дифференцировать ставки можно, исходя не только из категории и срока полезного использования ТС, но и из года выпуска и эколог. класса;
  • Дифференциация ставки по категории плательщиков налога запрещена.

Вычисляются авансы по транспортному налогу за каждый отчетный период: I, II, III кварталы. Размер выплаты рассчитывается как четверть налогооблагаемой базы (НБ), умноженной на актуальную ставку налога (НС). В расчет также берутся коэффициент владения (Кв) и коэффициент для случаев оплаты транспортного налога на автомобиль высокой стоимости (Кп) (учитывается возраст и цена машины).Формула для вычисления АТН: АТН = (НБ*НС*Кв*Кп):4НБ

Авансовые платежи по транспортному налогу

Аналогичный по сути порядок предусмотрен подп.

1 п. 1 ст. 9 закона Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З, согласно которому уплата авансовых платежей по транспортному налогу производится в следующие сроки:

  1. за I квартал — 30 апреля;
  2. за III квартал — 31 октября.
  3. за II квартал — 31 июля;

В то же время регион может и не вводить авансовые платежи по транспортному налогу. исчисляются по итогам отчетных периодов.

Отчетными периодами признаются I, II и III кварталы (п. 2 ст. 360 НК РФ). Сумма платежа определяется как ¼ произведения налоговой базы и налоговой ставки (п.

2.1 ст. 362 НК РФ). При этом учитываются так называемый коэффициент владения и повышающий коэффициент на дорогостоящие автомобили. В общем виде формула расчета выглядит так: АП = ¼ × НБ × НС × Кв × Кп, где НБ — налоговая база (для автомобиля это мощность двигателя в лошадиных силах)

Принципы расчета и уплата авансовых платежей по налогу на транспорт

13 февраля фирма поставила на учет в ГИБДД г.

Санкт-Петербург седельный тягач мощностью 420 л.с. С момента выпуска ТС прошло 2 года.

362 НК РФ сказано, что при расчете платежа по ТН месяц постановки ТС на учет засчитывается как целый). Таким образом, сумма авансовых платежей по транспортному налогу к уплате: 1/4 * 45 руб/л.с.* 420л.с. * 2/3 = 3150 руб. Как и все налоговые платежи, авансы и основной платеж по ТН отражаются на 68-м счету «Расчеты по налогам и сборам».

Читайте так же:  Юридическая консультация онлайн бесплатно круглосуточно

К нему следует открыть субсчет специально для ТН.

Дальнейшая корреспонденция счетов зависит от того, используется ли ТС в основной деятельности предприятия.

Рассчитать транспортный налог: юридическим лицам, авансовый транспортный налог

До какой даты нужно уплатить авансовый или годовой налог, зависит от региона и утвержденных в нем законодательных актов.Уплата проводится в то налоговое отделение, к которому относится организация, владеющая движимыми объектами налогообложения. Если расчет проводится обособленным подразделением по тем ТС, которые зарегистрированы на него, уплату нужно производить по месту расположения этого подразделения.Читайте также статью ⇒ , а также если организация находится на УСН ⇒ Отчетные периоды – кварталы (I, II и III), по окончанию каждого проводится вычисление транспортного налога по ТС, зарегистрированным на организацию на момент расчета.

Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу

Налоговая база – 152 лошадиных силы.

Ставка налога – 49 рублей за л.с.

Сумма налога за 2015 год: 152 л.с.

x 49 рублей = 7448 рублей. Сумма авансового платежа в 2015 году: 152 л.с. x 49 рублей х 1/4 = 1862 рубля.

По итогам расчета организация за 1, 2, 3 кварталы 2015 года уплатит авансы по 1862 рубля каждый.

Сумма налога за год составит 1862 рубля. Источник: http://GlavKniga.ru/situations/s502899 В некоторых регионах Российской Федерации при оплате транспортного налога нужно вносить авансовые платежи.

В 2019 были внесены некоторые изменения, поэтому теперь организации при подсчёте суммы аванса обязаны учитывать повышающий коэффициент.

Но плюс в том, что данное правило распространяется только на те компании, которые владеют машинами высокой стоимости (3 миллиона рублей или больше). Раньше было по-другому: значение коэффициента учитывалось при оплате всего отчётного периода.

Урок 21. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога отражен в гл. 28 Кодекса.

Налогоплательщики— лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом обложения.

К объектам налогообложения относятся:

— самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (например, автомобили, мотоциклы, автобусы);

— воздушные транспортные средства (в частности, самолеты, вертолеты);

— водные транспортные средства (теплоходы, яхты, парусные суда, катера и др.)

В НК четко оговорены транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения (ст. 358.2). Например, это автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами; промысловые морские и речные суда; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.

Налоговая база. Порядок определения облагаемой базы зависит от вида транспортного средства. Так, налоговая база определяется отношении:

— транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

— водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых назначается валовая вместимость, как валовая вместимость в регистровых тоннах;

— прочих транспортных средств как единица транспортного средства.

Налоговый период— календарный год. Для налогоплательщиков — организаций отчетными периодами признаются первый, второй и третий кварталы. Законодательным органам субъектов РФ представлено право не устанавливать отчетные периоды.

Налоговые ставки устанавливаются законодательством субъектов Федерации в рамках ставок, определенных НК. Размер ставок соответственно зависит от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства. Базовая ставка транспортного налога с 2011 г. уменьшена двое.

Вместе с тем федеральное законодательство наделяет субъекты РФ правом увеличивать либо уменьшать налоговые ставки не более чем в 10 раз.

Это не относится к автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, для владельцев которых регионам разрешено устанавливать пониженные ставки налога (вплоть до нуля рублей).

Порядок исчисления и уплаты. Сумму транспортного налога юридические лица исчисляют самостоятельно, в отношении физических лиц это делаю налоговые органы.

Сведения о транспортных средствах, принадлежащих физическим лицам, в налоговые инспекции подают органы, осуществляющие государственную регистрацию этих средств на территории РФ. Срок подачи таких сведений ограничен десятью днями после регистрации или снятия с регистрации транспортных средств.

На органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, также возлагается обязанность в срок до 1 февраля текущего календарного года сообщать налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах и о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года.

Порядок и сроки уплаты. Уплата налога и авансовых платежей по нему производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные законами субъектов РФ.

Сумму авансовых платежей по налогу организации исчисляют по истечении отчетного периода в размере одной четвертой произведения налоговой ставки и соответствующей налоговой базы. Решение об уплате или неуплате авансовых платежей принимают региональные власти. Налогоплательщики — организации по истечении налогового периода представляют в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию.

Налоговые декларации представляются налогоплательщиками — организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом срок уплаты транспортного налога не может быть установлен ранее этого срока.

Срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен до 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Они уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Да какие ж вы математики, если запаролиться нормально не можете. 8486 —

| 7360 — или читать все.

Механизм расчета и внесение авансовых платежей по транспортному налогу

Если дело касается компаний по уплате налога на транспорт, то в бюджет вносятся авансовые платежи. Что представляют собой данные платежи, каков механизм их расчета и отображение в бухучете, в какие сроки их следует внести – все эти тонкости разберем в нашей статье.

Нюансы внесения авансов

Авансовыми платежами по налогу на транспортные средства –считаются платежи, выплата которых производится в течение налогового периода. Организации, за которыми числятся все транспортные средства, которые попадают под действие статьи 358 НК РФ, обязаны платить авансовые платежи. Предприятия, которые зарегистрированы в субъектах РФ, отказавшихся от авансовых платежей на уровне регионов, таких как, Москва и Свердловская область, являются исключением.

Тема обсуждения авансовых платежей по налогу на транспорт обсуждается на многих форумах. Так темой одной из дискуссий был вопрос о том, что можно отказаться от уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, основанием послужил ФЗ № 229 от 27.07.10 г., в котором говорится что с 01.01.11 упразднено предоставление расчетной декларации по авансовым платежам в ФНС.

Читайте так же:  Образец договора купли-продажи антиквариата

Но подача декларации и уплата налогов – это совершенно разные вещи. Действительно, декларация подается один раз в год, как только окончится налоговый период, но это не означает, что нужно отказаться от перечисления авансовых платежей в течение года. Если в регионе этот вопрос не регламентируется иным образом, авансы по налогу на транспорт уплачиваются в обязательном порядке. Сама же декларация подается до 1 февраля следующего налогового периода.

Формула расчета авансового платежа

Авансовый платеж по налогу на транспорт рассчитывается по каждому транспортному средству. Формула расчета приведена ниже:

Ниже приводится алгоритм расчета налога на транспорт. Обратите внимание, что авансовый платеж должен быть рассчитан по каждой транспортной единице:

где СТН – ставка налога на транспорт, утвержденная в каждом регионе, НБ – налогооблагаемая база.

• В случае, если транспортное средство было снято в одном регистрирующем органе и

поставлено на учет в другом в течение года, формула для расчета авансового платежа следующая:

• где СТН – ставка налога на транспорт, соответствующая субъекту РФ, НБ — налоговая база, N — количество полных месяцев в отчетном периоде, в течение которых транспортное средство находилось на балансе компании.

Ниже приводится пример расчета авансового платежа:

В начале феврале на учет в ГИБДД г. Санкт-Петербурга поставлен тягач, мощность которого 420 л.с. Там же и зарегистрирована фирма. Срок эксплуатации данного транспортного средства — два года с момента выпуска. Произведем расчет авансового платежа за первый квартал налогового периода.

Закон Санкт-Петербурга № 487-56 от 04.11.02 регламентирует ставку по транспортному налогу = 45 руб/ л.с. для грузовых машин мощностью не ниже 250 л.с. и возрастом не более трех лет. Поскольку месяцем постановки тягача на учет является февраль, то авансовый платеж рассчитывается только за два месяца (февраль учитывается как полный месяц, основание – статья 362 НК РФ).

Итого имеем расчет платежей по налогу на транспорт: 1/4 * 45 руб/л.с.* 420л.с. * 2/3 = 3150 руб.

Как отображается учет авансов в бухгалтерском учете

Все платежи по налогу на транспорт – как основной платеж, так и авансовые платежи отображаются на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Персонально для налога на транспорт открывается субсчет.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Следующие действия по счетам будут зависеть от того, использует ли компания транспортное средство в своей основной деятельности. Если транспорт используется с целью получения прибыли, то авансы следует относить к расходам по обычным видам деятельности (раздел III плана счетов «Затраты на производство»), в другом случае их записывают на счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Полученные бухгалтерские проводки отображены ниже:

• Д 20 (25,28 и т.д.) К 68 – начисление авансового платежа;

• Д 91.2 К 68 – начисление авансового платежа;

• Д 68 К 51 — уплата авансового платежа.

Поскольку обязательная передача по расчетам авансовых платежей была отменена ФНС. Поскольку суммы, уплаченные по налогу на транспорт, можно отнести на прочие расходы с целью налогообложения прибыли, то такие суммы требуют документального оформления (регламентируется ст. 313 НК РФ). Более подробную информацию можно найти в Письме Минфина и ФНС РФ № ЕД-4-3/[email protected] от 09.07.11 г.

Как сказано в Письме Минфина №03-03-06/1/333 от 07.06.11 г., в зависимости от того, какая система налогообложения принята в организации, зависит и учет авансов. Однако, все авансы учитываются в течение текущего отчетного периода.

В какие сроки вносятся авансы

Сроки и порядок внесения авансовых платежей регламентируется региональным законодательством того или иного субъекта РФ. В основном это первый, второй, третий квартал. Например, последний платеж за 2014 год вносится феврале –марте следующего за ним отчетного периода, а ближайший авансовый платеж уже за текущий налоговый период – 1 октября 2015 года.

Предварительные платежи можно оплатить в течение календарного месяца. В региональном законодательстве может оговариваться последний срок внесения авансовых платежей – это последний рабочий день месяца. Как только платежное поручение будет передано в банк, этот день и будет днем уплаты налога на транспорт. Если платежный документ будет передан в банк до закрытия межбанковских расчетов, то возможна уплата налога на следующий рабочий день после окончания срока платежа.

Если же факт просрочки все-таки произошел, то согласно ст. 75 НК РФ начисляются пени, выходные и праздничные дни — не исключение. Пени можно будет уплатить со следующим авансовым платежом или непосредственно после того, как обнаружена просрочка.

Формула для расчета пени: 1/300*СР*СЗ*Д, где СР-ставка рефинансирования на день просрочки, СЗ — сумма задолженности по транспортному налогу, д — количество дней просрочки.

Порядок расчета транспортного налога за 2019 год

За что платят владельцы транспорта: за лошадиные силы, валовую вместимость или статическую тягу двигателя?

В большинстве случаев налоговой базой по транспортному налогу выступает мощность двигателя. Расчет транспортного налога за год в таком случае будет производиться исходя из мощности двигателя в лошадиных силах и ставки налога, устанавливаемой индивидуально для каждого диапазона мощности.

О ставках транспортного налога, установленных в регионах, рассказываем в этом материале.

Для отдельных видов транспортных средств налоговая база определяется в виде валовой вместимости в регистровых тоннах (например, для водных несамоходных транспортных средств) или статической тяги реактивного двигателя в килограммах силы (для воздушного транспорта). Иногда налоговой базой выступает единица транспортного средства — в отношении не имеющих двигателей видов воздушного и водного транспорта (плавучих кранов, землечерпательных механизмов и др.).

Несмотря на то что налоговая база может измеряться по-разному, расчет суммы транспортного налога за год производится по единой схеме.

От каких показателей зависит размер транспортного налога

Если вы весь год владели одним легковым автомобилем (средним по стоимости и не включенным в список льготных транспортных средств), рассчитать транспортный налог за машину за 2019 год можно по формуле:

По такой схеме производится расчет налога в год за лошадиные силы мощности двигателя автомобиля.

[1]

Если же вы владели автомобилем неполный год, стоимость машины превышает 3 млн руб. или вы имеете право на льготы и вычеты по транспортному налогу, расчетная формула для определения суммы транспортного налога за 2019 год усложнится:

Читайте так же:  Вpemeннaя пpoпиcka пo mecтy пpeбывaния

О повышающих коэффициентах транспортного налога читайте здесь.

В отдельных регионах предусмотрены промежуточные (внутригодовые) платежи по транспортному налогу. Нюансы их расчета раскроем далее.

Внутригодовые платежи: как определить сумму

Упоминание в региональных НПА о необходимости внесения авансовых платежей по транспортному налогу потребует:

  • исчисления их суммы;
  • своевременной отправки в бюджет (в установленные региональными НПА сроки);
  • уменьшение по итогам года суммы налога на уплаченные авансы.

Авансовые платежи исчисляются следующим образом:

Как рассчитать авансы и налог за автомобиль за год, расскажем на примере.

С помощью практических примеров из материалов нашего сайта можно быстро освоить приемы налоговых и иных вычислений:

Грузовая машина и легковой автомобиль: считаем авансы и итоговую сумму налога

Разобраться с расчетом внутригодовых платежей (авансов) и определением суммы налога после завершения года нам поможет пример.

На балансе ООО «Зеленая поляна» числятся две машины. Компания перечисляет поквартальные авансы и с их учетом определяет окончательную сумму налога. Данные для расчета (согласно региональному НПА) и исчисленные суммы авансов представлены в таблице:

Расчет авансового платежа по транспортному налогу 2020: срок уплаты

Транспортный налог можно назвать особенным, так как все правила его оплаты устанавливаются не федеральными, а региональными властями. Поэтому каждому владельцу имущества, облагаемого транспортным сбором, требуется тщательно изучать все правила налогообложения, актуальные для его региона. О самом платеже будет рассказываться далее, а особое внимание стоит уделить тому, как рассчитать авансовый платёж по транспортному налогу.

Подробнее о плательщиках

В этом разобраться нетрудно. Плательщики здесь – это все граждане и организации РФ, у которых есть средства передвижения, подходящие под определение объекта налогообложения по статье 385 НК РФ.

Корректировки здесь были внесены только перед Чемпионатом Мира 2018, когда футбольные организации, FIFA и все связанные с ней компании получили освобождение от оплаты этого сбора.

Объект налогообложения

Объектов налогообложения много, здесь можно включить все транспортные средства, что только придут в голову:

  • Все автомобили.
  • Мотоциклы.
  • Воздушный транспорт.
  • Морские и речные средства передвижения и т. д.

Из этого списка исключаются:

  • Легковые машины, находящиеся на счету социальных служб.
  • Автомобили, оборудованные для управления инвалидами.
  • Морские и речные суда, используемые для промысловых целей.
  • Пассажирские и грузовые водные или воздушные суда, которые используются для перевозки грузов и пассажиров.
  • Сельскохозяйственная техника.
  • Транспорт медицинских служб, включая ветеринарную.
  • Средства передвижения, принадлежащие органам исполнительной власти.
  • Морские платформы с буровыми установками.
  • Транспорт, доказано находящийся в угоне и т. д.

В зависимости от вида транспорта будет размер налога, который предстоит оплатить, и сумма авансового платежа.

Налоговая база и принцип расчёта налога

Сумма взноса рассчитывается как произведение налоговой ставки на базу.

Чтобы вычислить базу, можно взять:

  • Мощность двигателя в л/с.
  • Тягу двигателя.
  • Валовую вместимость и т. д.

Ставки для каждого подобного вида двигателей определяются после. Они также различны и выделяются они для следующих видов транспорта:

  • Машины.
  • Мотоциклы.
  • Автобусы.
  • Грузовики.
  • Водные виды транспорта.
  • Воздушные средства передвижения и т. д.

Пример расчёта налога и авансового взноса

Предположим, у нас есть фирма, обладающая:

  • Легковым автомобилем с мощностью двигателя полных 140 лошадиных сил.
  • Грузовым автомобилем с двигателем на 230 л/с.

С двух этих видов транспорта ей ежегодно нужно платить налог. Чтобы его рассчитать, мы также должны знать регион. Для чистоты расчётов возьмём обычный субъект РФ – к примеру, Псковскую область. Можно было взять Московскую область, но это слишком легко для примера вычислений.

В 2019 году ставки действуют такие:

  • На легковую машину с указанной мощностью – 27.
  • На грузовой автомобиль – 65.

Дополнительно учтём, что легковая машина была выпущена всего два года назад, и стоила около 5 миллионов рублей, а это значит, учитывается повышающий коэффициент – 1,1.

Перечень автомобилей, к которым применяются повышающие коэффициенты, ежегодно устанавливаются государством и выкладываются на сайт Минпромторга. Актуальный перечень для 2019 года – по ссылке.

Теперь вычислим сумму налога, так как все необходимые переменные мы получили. И расчёт на их основе будет таким:

  • 140 х 27 х 1.1 = 4 158 рублей за легковой автомобиль.
  • 230 х 65 = 14 950 рублей.

Итого за два транспортных средства по исчислениям налоговиков придётся заплатить за 2019 год 19 108 рублей.

Юрлицо из Псковской области должно будет уплачивать сбор до 2 декабря 2019 года, так как 1 декабря выпадает на воскресенье, а отчётным периодом признан год. Или же оно может воспользоваться правом на авансовые начисления и выплаты. Это стоит выделить отдельно.

Авансовые взносы

Отчисления налога можно разделить на несколько частей и заранее посчитать авансы по четвертям для ежеквартальных взносов. Крайние даты устанавливаются также региональными властями, так что если вернуться к примеру выше и использовать Псковскую область, мы получим следующие сроки уплаты авансовых платежей транспортного налога для юридических лиц в 2019 году:

  • 1 квартал – 30 апреля.
  • 2 квартал – 31 июля.
  • 3 квартал – 31 октября.
  • 4 квартал – 5 февраля 2020 года.

Обычно даты авансовых выплат устанавливаются на первые или последние числа месяца.

А вычислить размер авансовых платежей по транспортному налогу 2020 для юридических лиц будет нетрудно. Потребуется просто вычислить сумму налога за весь год и разделить на четыре части.

Используя пример выше получим и сумму авансовых платежей для квартального взноса – 4 777 рублей должны быть уплачены за оба транспортных средства сразу.

[3]

Рассчитывать транспортный налог — задача ФНС, но чтобы примерно оценить сумму, посчитать всё можно вручную или с помощью калькуляторов. Один из них предложен прямо на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы. Авансовые суммы здесь рассчитать не получится, но обычно делить число на 4 не очень сложно.

Расчёты транспортного налога могут быть осложнены только тем, что в каждом регионе разные ставки, которые нужно отслеживать, как и перечень средств передвижения, облагаемых повышенной налоговой ставкой. В остальном расчёт суммы налога, а также расчёт авансов – не такая сложная задача, как может показаться сначала. И предложенный выше пример тому подтверждение. Просто нужно отнестись к оплате со всей внимательностью и не пропускать сроки, ведь даже декларацию для учёта по транспортному сбору больше заполнять не придётся, что облегчит процесс.

dtpstory.ru

Сумму авансового платежа по налогу с учетом коэффициента использования транспортного средства определите по формуле: Авансовый платеж по транспортному налогу при использовании транспортного средства в течение неполного отчетного периода = Налоговая база × Ставка налога × 1/4 × Количество месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано в организации : Число месяцев в отчетном периоде Сумму налога с учетом коэффициента использования транспортного средства определите по формуле: Транспортный налог при использовании транспортного средства в течение неполного налогового периода = Налоговая база × Ставка налога × Количество месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано в организации : Число месяцев в налоговом периоде Такой порядок расчета рекомендован в письмах Минфина России от 1 февраля 2013 г. № 03-05-06-04/21, от 6 марта 2009 г.

Читайте так же:  Выkyпнaя cтoиmocть kвapтиpы в aвapийнom дome

Авансовые платежи по транспортному налогу

Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу

  • в I квартале – три месяца (январь, февраль, март);
  • во II квартале – один месяц (апрель);
  • в III квартале – два месяца (август, сентябрь);
  • в IV квартале – три месяца (октябрь, ноябрь, декабрь).

Сумма авансового платежа за I квартал равна:145 л. с.

Какой авансовый платеж можно платить по транспортному налогу

Подробнее об этом сказано Письме Минфина и ФНС РФ № ЕД-4-3/[email protected] от 09.07.11 г. Налоговый учет авансов зависит от системы налогообложения, принятой на предприятии. Однако учитывать авансы нужно не в конце года, а в том же отчетном периоде, за который они были уплачены (Письмо Минфина №03-03-06/1/333 от 07.06.11 г.

Сроки внесения авансов Авансовые платежи по транспортному налогу уплачиваются в таком порядке и в те сроки, как это определено законом соответствующего субъекта. Как правило, это первый, второй и третий квартал. Например, за 2014 год последний платеж должен был быть внесен в феврале-марте текущего года, а дата ближайшего авансового платежа уже за новый, 2015 год — 1 октября. На уплату предварительных платежей дается календарный месяц.

В законах некоторых субъектов также оговаривается, что крайний срок внесения авансов должен приходиться на последний рабочий день.

Онлайн журнал для бухгалтера

Принципы расчета и уплата авансовых платежей по налогу на транспорт

Например, если мощность двигателя автомобиля составляет 100,6 л. с., нужно применить налоговую ставку, установленную для автомобилей свыше 100 л. с. до 150 л. с. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 31 октября 2012 г. № 03-05-07-04/18. При расчете суммы транспортного налога показатель мощности двигателя тоже не округляйте.
Пример определения налоговой базы для расчета транспортного налога. В ПТС мощность двигателя указана в кВт Организация приобрела грузовой автомобиль, мощность двигателя которого 210 кВт. Налоговую базу для расчета транспортного налога бухгалтер определил так:210 кВт × 1,35962 = 285,52 л.
с.

Налоговая ставка для такой категории транспортных средств составляет 8,5 руб./л. с. Сумма налога составила:285,52 л. с. × 8,5 руб./л. с. = 2426,92 руб. Ставки налога Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ (ст.

Авансовые платежи по транспортному налогу-2017: расчет и уплата

С обновленной декларацией по транспортному налогу вас познакомит материал «Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2017 год». Итоги Обязанность уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу есть только у организаций (физлица платят налог одной суммой). Порядок и сроки уплаты авансов устанавливаются региональным законодательством. Сумма платежа определяется как ¼ произведения налоговой базы и налоговой ставки с учетом коэффициента владения и повышающего коэффициента на дорогостоящие автомобили. Сумма авансовых платежей по транспортному налогу, начисленных в течение налогового периода, отражается в декларации.

  • моторными лодками с мощностью двигателя до пяти лошадиных сил;
  • водными и воздушными транспортными средствами, используемыми для перевозки пассажиров и груза;
  • автомобилями, которые приобретены организациями для пользования в сельскохозяйственной отрасли (перевозка скота, молока, птиц и т.п.);
  • автомобилями, которые находятся под владением исполнительных органов и используются в военной службе;
  • медицинским воздушным транспортом;
  • транспортные средства, которые считаются находящимися в угоне;
  • зарегистрированными в мировом реестре судов морскими суднами;
  • буровыми судами и установками, морскими платформами.

Как рассчитать авансовый платёж по транспортному налогу Расчёт авансового платежа по транспортному налогу 2018 для юридических лиц проводится организациями самостоятельно. Для него используется формула 1/4*НБ*СТН.

Расчет авансовых платежей транспортного налога

Главная → Бухгалтерские консультации → Транспортный налог Обновление: 26 декабря 2016 г. Авансы по налогу необходимо платить по итогам 1, 2, 3 кварталов. Некоторые регионы имеют право освободить организации от их уплаты. Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу каждый субъект РФ устанавливает самостоятельно в региональном законодательстве. Даты уплаты по каждому региону указаны на официальном сайте Федеральной налоговой службы в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу Исчисление авансовых платежей и транспортного налога определено ст.
362 НК РФ. В ней указано, что налогоплательщики-организации производят самостоятельный расчет, а физические лица уплачивают налог на основании уведомления налогового органа.

Расчет авансовых платежей для транспортного налога

БГ-3-21/177, и подтвержден в письме ФНС России от 7 апреля 2010 г. № 3-3-07/475. Пример расчета транспортного налога. В середине года автомобиль был угнан. Отчетные периоды по транспортному налогу не установлены В январе на балансе организации (г. Москва) числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 155 л. с. Ставка транспортного налога для указанного автомобиля составляет 38 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33). Отчетные периоды по налогу не установлены. В апреле автомобиль был угнан. Факт угона подтвержден оригиналом справки ОВД. В августе автомобиль был найден и возвращен владельцу. Таким образом, автомобиль был во владении организации в течение девяти месяцев (январь–апрель, август–декабрь). Сумма транспортного налога за год составляет:155 л. с. × 38 руб./л. с. × 9 мес. : 12 мес. = 4418 руб. Пример расчета транспортного налога.

Коэффициент владения определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Полным считается тот месяц, в котором право владения транспортом возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ). Величина повышающего коэффициента зависит от средней стоимости и возраста авто.Конкретные значения коэффициента закреплены в п.

2 ст. 362 НК РФ. С 2018 года для автомобилей стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. не старше 3 лет применяется единый коэффициент 1,1. Перечень автомобилей, являющихся дорогостоящими, обязан ежегодно публиковать Минпромторг.
Обязанность уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу может вводиться только для организаций (пп. 1, 2 ст. 362 НК РФ). Граждане уплачивают налог единовременно на основании полученного из налоговой уведомления (п. 3 ст. 363 НК РФ). Об основных правилах расчета ТН для юрлиц читайте в материале.
Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу ТН является региональным налогом, поэтому некоторые особенности его уплаты определяют власти субъекта РФ соответствующим законом (ст. 356 НК РФ). В частности, для налогоплательщиков-организаций законом субъекта устанавливаются порядок и сроки уплаты налога, в том числе наличие/отсутствие обязанности и сроки (если обязанность установлена) внесения авансовых платежей по транспортному налогу. Например, авансовая система уплаты действует в Московской области. В соответствии с п. 1 ст.

Читайте так же:  Помещение для бизнеса в кредит за и против

Налог на транспорт для юридических лиц

Ставя на баланс автомобиль, грузовое, водное или воздушное транспортное средство предприятие автоматически становится плательщиком налога на транспорт. Как правильно рассчитать, заявить и отразить его в учете? Где узнать ставку и сроки внесения платежа? Можно ли уменьшить налог на прибыль за счет фактически уплаченных сумм? Все, что вам нужно знать о транспортном налоге для юридических лиц – в этой статье.

Основные принципы

Транспортный налог для предприятий носит декларативный характер. То есть уплачивается в том размере и в отношении тех объектов, о которых заявил сам налогоплательщик. Если раньше (до 01.01.11 года) предприятия должны были подавать декларацию в ФНС 4 раза в год, то с начала 2011 года такая необходимость отпала. Отныне все юридические лица подают декларацию по итогам прошедшего налогового периода один раз в год – 1 февраля.

Несмотря на то, что ежеквартальную декларацию отменили, обязанность по уплате авансовых платежей по транспортному налогу сохранилась в большинстве регионов страны. Среди крупнейших субъектов Федерации отказались от авансов только Москва и Свердловская область.

Таким образом, фирмы и предприятия тех регионов, которые от авансов не отказались, должны каждый квартал рассчитывать, отражать в учете и оплачивать 1/4 налога по каждому ТС в отдельности. В конце налогового периода фирма сначала подает декларацию, где указывает размер задолженности по налогу за вычетом фактически внесенных авансовых платежей, а затем в установленный законом срок оплачивает недостающую сумму.

Согласно федеральному законодательству, если организация приобрела, но не зарегистрировала на себя ТС в установленном порядке, такие действия могут быть расценены как уклонение от уплаты налогов, что в перспективе обязательно приведет к уголовной ответственности. Арбитражная практика показывает: заплатить все равно придется, при чем не только налог, но еще и набежавшую аз весь период просрочки пеню.

Расчет налога и его учет

Расчет транспортного налога для юридических лиц в 2015 году для каждого ТС по отдельности производится по формуле (п. 2-3 ст.362 НК РФ):

СН*НБ,

[3]

где СН — ставка налога по данному объекту, НБ — налоговая база (мощность двигателя, реактивная тяга и т.д.).

В регионах уплачивающих авансы, размер такого платежа берется, как 0,25 от суммы налога, определенной по формуле выше.

Если транспортное средство было поставлено на учет или снято с него в течение налогового года (касается организаций не уплачивающих авансы) или в течение отчетного квартала (для организаций, уплачивающих авансы) фактическая сумма налога уменьшается на поправочный коэффициент, равный:

где

N — число месяцев, в течении которых ТС было зарегистрировано на данное предприятие, M — число месяцев в периоде.

Авансы и непосредственно налог отражаются в бухучете на счете 68. Корреспонденция зависит от способа использования того или иного ТС. Непосредственно участвует в коммерческой деятельности предприятия? Суммы налога включаются в расходы по основной деятельности (счета 3 раздела плана счетов: 20, 23,25,28 и т.д.). Никак не связан с производством? Сдается в аренду или просто «висит» на балансе? Включайте в прочие расходы (счет 91.2).

[2]

При этом бухгалтерские проводки будут выглядеть следующим образом:

  • Д 20 (23, 25, 91.2) К 68 — налог начислен;
  • К 68 Д51 — налог уплачен.

В целях налогообложения прибыли суммы транспортного налога относятся на тот отчетный период (квартала), в котором они были фактически начислены (если используется метод начисления) или уплачены (Письмо Минфина №03-03-06/1/333 от 07.06.11г.). Не забудьте, что для налогового учета все произведенные расходы (по транспортному налогу в частности) должны быть документально зафиксированы (ст.313 НК РФ и письмо Минфина и ФНС РФ №ЕД-4-3/[email protected] от 09.07.11г.), например, в виде бухгалтерской справки, расчета авансов, регистра налогового учета и т.п. Учитывать можно лишь налог по тем объектам, которые использовались в получении коммерческой выгоды.

Кстати, при УСН транспортный налог имеет смысл учитывать только, если предприятие платит единый налог с разницы доходов и расходов (ст.346.16 НК РФ). А вот предприятиям на «вмененке», а также платящим единый налог с доходов, учитывать суммы транспортного налога не нужно (ст.346.29 НК РФ).

Уплата налога в бюджет

В 2015 году при перечислении сумму транспортного налога в бюджет юридическим лицам следует использовать следующие КБК:

  • 182 1 06 04011 02 1000 110 — очередной платеж по налогу;
  • 2100 110 — пеня по налогу;
  • 3000 110 — штраф по налогу.

Оплата авансов производится в течение 30 календарных дней по окончании очередного квартала. Днем перечисления налога в бюджет будет признан день передачи соответствующих платежных документов банк. Если допущена просрочка, предприятие рассчитывает пеню и перечисляет ее в бюджет либо с очередным платежом, либо ранее. Пеня берется за каждый календарный день просрочки.

Сроки уплаты транспортного налога по истечении года для юридических лиц закрепляются законами регионов. Обычно это февраль — март года следующего за отчетным.

За 2015 год налог нужно будет уплатить до:

  • Москва — 5 февраля 2016г.;
  • Санкт-Петербург — 10 февраля 2016г.;
  • Севастополь — 10 февраля;
  • Московская область — 28 марта 2016 года;
  • Ленинградская область — 1 марта 2016 года;
  • Республика Крым — 1 февраля 2016 года;
  • Омская область — 5 февраля 2016 года;
  • Свердловская область — 15 февраля 2016 года;
  • Самарская область — 1 марта 2016 года;
  • Республика Татарстан — 10 февраля 2016 года;
  • Республика Башкортостан — 1 февраля 2016 года.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы не нашли свой регион в этом списке, уточняйте информацию в ближайшем к вам отделении ФНС.

Принципы расчета и уплата авансовых платежей по налогу на транспорт
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here