Подоходный налог с доходов граждан

Описание страницы: подоходный налог с доходов граждан - 2020 от профессионалов для людей.

Подоходный налог

Своевременная и полноценная уплата налогов является залогом стабильного развития любого государства. Во всей системе налогообложения важнейшими и приносящими наибольший доход в общую казну являются прямые налоги. Подоходный налог является одним из самых главных налогов среди прямо уплачиваемых отчислений.

Что такое подоходный налог?

Юридические лица каждый год платят часть полученной прибыли в государственную казну по итогам своей финансовой деятельности, а физические лица платят налог от полученного дохода. Фактически он представляет собой налог, уплачиваемый на сумму всех полученных сумм или дивидендов (процентов).

Для удобства его расчета все субъекты разделены на два базовых вида:

  • лица, которые признаны налоговыми субъектами нашей страны (они должны находиться на нашей территории определенное количество дней в календарном году);
  • лица, которые не являются субъектами налоговой системы нашей страны (т.е. не находятся на территории страны положенное количество времени), но получают доход именно в нашей стране (от размещенных тут компаний, от продажи, по наследству и т.п.).

Суть данного налога заключается в том, что часть от средств, полученных данными группами лиц, перечисляется в государственную казну.

Некоторые полученные суммы налогом не облагаются:

  • доходы от продажи любого имущества, которым вы владели более 3-х лет;
  • доходы, которые вы получили по наследству;
  • доходы от предметов или прав, которые были вам подарены;

Следующие виды доходов всегда подлежат налогообложению:

  • доходы от продажи любого имущества, которым вы владели менее 3-х лет;
  • доходы от сдачи вашего имущества в аренду;
  • доходы, полученные от источников, которые находятся не в нашей стране (иностранные компании и т.п.);
  • доходы, полученные после различных выигрышей (участие в конкурсах, лотереях и т.п.).

Если вид вашего дохода нельзя однозначно отнести к одной из групп, то налоговые органы рассматривают его отдельно.

Система расчета и порядок уплаты подоходного налога

Уплата данного вида налога производится двумя способами:

  • без предоставления налоговой декларации;
  • c заполнением и предоставлением налоговой декларации.

Так, подоходный налог с зарплаты в 2019 году уплачивается без налоговых деклараций, автоматическим подсчетом и перечислением необходимой суммы.

К лицам, которые должны уплачивать налог через декларацию, относятся следующие группы:

  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, получившие средства от выигрыша в лотерею (и аналогичные формы дохода);
  • лица, источником полученных средств у которых служат иностранные источники;
  • лица, получившие прирост средств от продажи имущества;
  • лица, которые ведут свою собственную коммерческую практику (юристы, репетиторы, косметологи и т.п.);
  • лица, получаемые доход по авторскому праву (с учетом наследования на права по научным изобретениям, произведениям искусства, технологий и т.п.);
  • лица, получившие средства или предметы в подарок.

Сам налог рассчитывается по простой формуле: величина полученных средств умножается на определенную ставку.

Величина ставки может быть разной для разных ситуаций налогообложения:

  • 9% ставка устанавливается, если полученная сумма представляет собой дивиденды, полученные до января 2015 года или проценты по облигациям, которые были эмитированы в период до наступления января 2017 года.
  • 13% ставка является самой распространенной ставкой и применяется для всех налоговых субъектов Российской Федерации, в том числе и для налогообложения заработной платы. Даже если лицо не является налоговым субъектом нашей страны, но осуществляет в России трудовую деятельность, ставка все равно будет равна 13%.
  • 15% ставкой облагаются дивиденды, которые получены физическими лицами, не являющимися налоговыми субъектам нашей страны, но получившими доход от наших компаний.
  • 30% ставкой облагаются все иные формы доходов, которые получены лицами, не являющимися налоговыми субъектами нашей страны.

Максимальная ставка в 35% установлена для случаев, когда полученная сумма больше, чем установленные государством размеры. Это могут быть доходы от выигрыша в лотерею, от процентов по вкладам и т.п.

Каждый субъект данного налога также вправе рассчитывать на уменьшение суммы, на которую будет начислен налог. Речь идет о так называемом налоговом вычете. Так, подоходный налог при покупке квартиры относится к случаям, когда налоговая база может быть уменьшена.

Налог рассчитывается индивидуально под каждую форму дохода. По налогообложению заработной платы обычно вопросов не возникает, т.к. в данном случае работодатель рассчитывает и уплачивает налог за вас. Если же необходимо составить и подать налоговую декларацию, то это необходимо сделать самостоятельно: посетить налоговую лично или же воспользоваться электронным форматом подачи сведений о своих доходах.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика).

Размер НДФЛ

Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы.

Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%.

К таким доходам относятся:

  • заработная плата;
  • доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.);
  • продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • сдача имущества в аренду;
  • выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей.
  • дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года).

Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%).

Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физлицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг.

Доходы не облагаемые НДФЛ

Подоходным налогом не облагаются:

  • доходы полученные от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет (с 2016 года);
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.

Полный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, представлен в статье № 217 НК РФ.

Читайте так же:  Бесплатная консультация юриста по коммунальным вопросам

Оплата подоходного налога (НДФЛ)

Подоходный налог оплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (оплатить НДФЛ).

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ на основании, которого физические лица отчитываются перед налоговой службой о полученных доходах и относящимся к ним расходам.

В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ должны подавать только физлица, которые декларируют свой доход и платят налог НДФЛ самостоятельно. К ним относятся:

  • физические лица, получившие вознаграждения, не от налоговых агентов (работодателей);
  • физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • физические лица (налоговые резиденты России), получившие доход от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, получившие доход с которого не был удержан подоходный налог налоговыми агентами (работодателями);
  • физические лица, получившие выигрыш выплачиваемый организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой.

Вышеперечисленным лицам необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен доход.

Физлица, которые хотят подать декларацию 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов, могу сделать это в течение всего года.

Налоговые вычеты

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого взимается подоходный налог.

Как правило, налоговыми вычетами пользуются для того чтобы в определённых ситуациях (покупка квартиры, оплата образования, лечения и т.д.) вернуть часть подоходного налога ранее уплаченного в бюджет.

Более подробную информацию по налоговым вычетам, вы можете получить на этой странице.

[3]

Как оплатить НДФЛ

Заплатить подоходный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

Указать вид оплачиваемого налога, адрес регистрации, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
  3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
  4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

Подоходный налог: вопросы и ответы

Кто платит подоходный налог?

Налогоплательщиками признаются физические лица: налоговые резиденты РФ, а также физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Налог платится со всех доходов, полученных как в денежной, так и в натуральной форме, а также в виде материальной выгоды.

Какие бывают ставки НДФЛ?

В основном 13%, но некоторые доходы облагаются по другим ставкам.

Налоговая ставка в размере 35% применяется с доходов в виде:

    со стоимости выигрышей и призов более 4000 руб.;

с процентов по вкладам в банках, если они выше ставки рефинансирования ЦБ РФ +5 п.п. по рублёвым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте;

  • суммы экономии на процентах при получении заёмных.
  • Дивиденды облагаются по ставке 9% с резидентов, с нерезидентов — 15%.

    Доходы, полученные налоговыми нерезидентами, облагаются по ставке 30%.

    Когда удерживать НДФЛ?

    Удерживать налог необходимо в момент начисления зарплаты, а это обычно последнее число месяца. При выплате аванса НДФЛ не удерживается.

    Перечисляется подоходный налог в бюджет не позднее дня фактической выплаты заработной платы.

    Предусмотрены ли льготы?

    Доходы физического лица, облагаемые по ставке 13%, уменьшаются на сумму стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.

    Стандартные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу одним из налоговых агентов, выплачивающих ему доходы. Гражданин, работающий в нескольких местах, имеет право выбрать, кто из работодателей будет предоставлять ему стандартные налоговые вычеты.

    Предусмотрено несколько стандартных налоговых вычетов

      вычет в 3000 руб. для чернобыльцев и инвалидов ВОВ (пп.1 п.1 ст.218 НК РФ)

    вычет в 500 руб. героям СССР и РФ, инвалидам детства, инвалидам I и II группы (пп.2 п.1 ст.218 НК РФ)

  • детские вычеты в размере 1400 руб. на первого или второго ребенка, третьего и последующих — 3000 руб., а также вычет в сумме 3000 руб. на несовершеннолетнего ребенка-инвалида. Такие вычеты предоставляются до тех пор, пока доход не превысит 280 тыс. руб.
  • Налоговые вычеты в сумме не более 120 тысяч рублей предоставляются на обучение, лечение, благотворительность и страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

    Исключение — расходы на образование детей. Здесь вычеты предоставляются в сумме, не превышающей 50 тыс. рублей, а расходы на дорогостоящее лечение вообще не ограничены.

    В подпункте 1 п. 1 ст. 220 НК РФ законодателем определен исчерпывающий перечень объектов недвижимого имущества, при продаже которых установлен имущественный вычет в размере 1 млн. рублей – это жилые дома, квартиры, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки. Указанный имущественный вычет применяется в том случае, если перечисленное имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет.

    С суммы продаваемого имущества стоимостью свыше 1 млн. рублей, уплачивается налог на имущество по ставке 13 %.

    Если вы купили или построили дом, квартиру, комнату, дачу или приобрели доли в них, то вы можете получить имущественный вычет (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Его размер не должен быть больше 2 млн. рублей и больше стоимости приобретенного жилья (п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть, если вы потратили 1,9 млн. рублей, то и вычет получите в таком же размере. А если израсхо­довали 2,5 млн. рублей, то вычет составит только 2 млн. рублей.

    Читайте так же:  Как заказать выписку из егрн на здание онлайн

    С 2014 года воспользоваться имущественным вычетом на приобретение недвижимости налогоплательщик может несколько раз, но в пределах максимальной суммы вычета — 2 млн. рублей. То есть если при покупке квартиры была израсходована не вся сумма вычета (например: 1,5 млн. рублей), то остаток (500 тыс. рублей) можно использовать при следующей покупке.

    При этом в год можно получить имуществен­ный вычет, не превышающий суммы годового дохода человека, который облагается НДФЛ по ставке 13 процентов.

    Профессиональные вычеты — расходы физического лица на осуществление профессиональной деятельности.

    Обычно они предоставляются индивидуальным предпринимателям и гражданам, которые понесли профессиональные расходы при осуществлении работ по договорам гражданско-правового подряда, а также некоторым субъектам авторского права.

    Как получить вычеты?

    Необходимо подать в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации заявление о предоставлении вычетов, декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие фактические расходы.

    Что такое подоходный налог (НДФЛ): кто платит, ставки, расчет, отчетность, примеры

    Большинство работающих граждан встречались с НДФЛ, но далеко не все знают нюансы, позволяющие снизить налоговую нагрузку на человека. Если вы устали делиться с государством своими доходами, эта статья будет полезна для вас. Мы рассмотрим, как начисляется налог на доходы, а также кто должен его платить. И обязательно разберем ситуации, освобождающие от его уплаты.

    Что такое НДФЛ

    НДФЛ (или подоходных налог) — налог, начисляемый на доходы физических лиц, то есть для обычных граждан. Один из основных налогов, который пополняет бюджет государства.

    Расшифровка НДФЛ: Налог на Доход Физических Лиц.

    Доходы могут быть получены в различной форме:

    Независимо от этого налог всегда начисляется в рублевом эквиваленте в зависимости от суммы полученного дохода.

    Кто платит подоходный налог?

    Данное обязательство распространяется также на следующие категории физических лиц:

    1. Те, кто проживает в стране больше половины дней в году. При нахождении в России более 183 дней лица, имеющие гражданство другой страны, становятся автоматически налоговыми резидентами. Все доходы, полученные ими, подлежат налогообложению в пользу российского государства.
    2. Те, кто получает заработок от любых российских источников, расположенных на территории РФ, независимо от наличия у них гражданства России.

    Поэтому все резиденты и нерезиденты, получающие доходы из России, обязаны знать действующее законодательство и соблюдать его.

    На что начисляется налог?

    Чтобы НДФЛ был начислен, должны соблюдаться 2 условия:

    • наличие объекта;
    • наличие налоговой базы.

    Если законодательством не будет установлено, в каком размере и порядке должен быть удержан подоходный налог на определенный объект налогообложения, то удержать налог никто не сможет.

    В качестве объекта налоговое законодательство рассматривает следующее:

    [1]

    • заработную плату и прочие вознаграждения за выполнение работ или услуг;
    • арендные платежи за предоставленное во временное пользование имущество;
    • призы и различные выигрыши;
    • страховые выплаты;
    • доходы от продажи имущества, облигаций и иных ценных бумаг, своей части бизнеса и прочего;
    • дивиденды, превышающие ставки рефинансирования, установленные на официальном уровне Центробанком.
    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если полученный доход не подходит не под один учтенный объект налогообложения российским законодательством, то налог с него не взимается. Все доходы учитываются только в рублях. Если средства были получены в иностранной валюте, то они должны быть пересчитаны по курсу Центробанка на день их получения.

    За что не платят НДФЛ?

    Многие ошибочно предполагают, что они должны платить НДФЛ4 с любых доходов. Но это неверно. Законодательство освобождает от уплаты данного налога при получении человеком прибыли:

    1. В форме государственных компенсационных выплат. Они могут назначаться в виде различных пособий.
    2. В форме наследства.
    3. В виде имущества или средств, полученных по договору дарения.
    4. В виде пенсионного обеспечения.
    5. В форме стипендий, грантов.
    6. В виде алиментных выплат.
    7. В форме государственных вознаграждений за определенную деятельность человека.
    8. В виде государственных пособий и субсидий, положенных человеку законодательством в конкретных случаях в качестве социальной поддержки населения страны.

    Все перечисленные доходы не подлежат учету в налоговых органах, поэтому при их получении делиться с государством не придется. Остальные доходы, полученные налоговыми резидентами, подлежат обязательному учету в ИФНС, а соответственно, и уплате с них налога.

    Налоговые ставки в РФ

    Сейчас действует 5 основных видов ставок:

    • 9 % начисляется на доходы, полученные в виде дивидендов российскими резидентами;
    • 13 % начисляется на основные доходы граждан, не подпадающие под другие критерии;
    • 15 % должны платить нерезиденты России, при получении дивидендов от российских компаний;
    • 30 % начисляется на все доходы, полученные нерезидентами РФ от российских организаций и других местных источников;
    • 35 % накладывается на любые выигрыши и призы.

    Все доходы, не перечисленные здесь, облагаются по ставке 13 %. К основным из них можно отнести заработную плату, доходы от сдачи жилья или автомобиля в аренду, а также многие другие.

    Налоги в других странах

    Для сравнения рассмотрим примеры ставок на данный налог в других странах мира.

    Здесь подобный налог может взиматься на 3 уровнях:

    • на уровне федерации в размере 10-39,6% от прибыли;
    • на уровне штата проживания резидента 0-11 % (в 5 штатах граждане не облагаются налогом в качестве привилегии);
    • на уровне города или округа до 5 %.

    На размер федерального налога влияет наличие супруга у резидента и размер его заработка. Не облагаются суммы до 18 тысяч долларов. А для доходов свыше 406 тысяч долларов применяется наивысший процент.

    Подоходный налог в некоторых странах составляет больше половины их заработной платы:

    • в Швеции до 56,9 %;
    • в Португалии до 56,5 %;
    • в Дании до 55,6 %;
    • в Испании до 57 %.

    Среди европейских государств с минимальным налогом можно отметить Болгарию (10%), Литву (15%), Венгрию (16%).

    Южная Америка

    Здесь суммы налога более лояльные, чем в большинстве государств мира.

    В Чили ставка налога составляет 5-40 %. А в Бразилии суммы до 15 тысяч реалов не облагается налогом. Максимальная ставка там составляет 27,5 % для доходов свыше 30 тысяч реалов.

    Безналоговые страны

    Но есть страны, где резиденты освобождены от уплаты подоходного налога. К государствам, где царит налоговый рай, относятся:

    • Каймановы острова;
    • ОАЭ;
    • Катар;
    • Султанат Оман;
    • Кувейт;
    • Бахрейн;
    • Бермудские острова;
    • Багамские острова;
    • Андорра;
    • Монако.
    Читайте так же:  Образец соглашения о предоставлении доступа к земельному участку

    Одни из них являются настолько богатыми, что не нуждаются в налогах своих граждан. Они создают все условия для высокого уровня жизни населения. Другие страны стараются привлечь отсутствием налогов как можно больше инвесторов для развития их экономики. В любом случае граждане этих стран получают полноценный доход без необходимости оплаты подоходных налогов.

    Как отчитаться и оплатить НДФЛ?

    Если вы официально трудоустроены, то можете расслабиться, так как налог платит за вас работодатель. Но он вычитает его из вашей официальной заработной платы, поэтому получаете вы на 13 % меньше той суммы, которая прописана в трудовом договоре.

    Все остальные доходы необходимо декларировать самостоятельно. Оплата налога осуществляется на основании произведенных вами расчетов в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Пример ее заполнения можно посмотреть здесь.

    Налоговый Кодекс установил срок подачи декларации за прошедший календарный год ежегодно до 30 апреля. В это же время должен быть оплачен и сам налог.

    За несвоевременное предоставление декларации предусмотрен штраф в размере от 1000 рублей и более. Данная норма закона закреплена в статье 119 НК РФ.

    Подача документов может осуществляться несколькими способами:

    • в бумажном варианте;
    • в электронном варианте.

    Перечень документов, которые надо приложить в обязательном порядке к декларации законодательством не установлен. Но в качестве доказательств о получении дохода можно приложить:

    • копию договора купли-продажи;
    • справку 2-НДФЛ;
    • выписку с банковского счета, подтверждающую движение средств;
    • любые иные документы, подтверждающие факт получения дохода в определенном размере.

    Если вместе с декларацией заявитель претендует на оформление вычета, то перечень обязательных документов установлен НК следующий:

    • договор, на основании которого был получен заработок;
    • платежные документы, подтверждающие факт получения средств;
    • документы, подтверждающие право собственности;
    • акт приема-передачи данного дохода;
    • заявление, на основании которого супруги решают о распределении права на получение вычета;
    • кредитный договор и справка о переплаченных процентах, если это актуально.

    Направить декларацию можно следующими способами:

    • лично или через представителя в отделение ФНС;
    • через личный кабинет на сайте ФНС;
    • через портал Госуслуг;
    • по почте.

    Для подачи декларации через сайт ФНС необходимо получить регистрационную карточку в отделении налоговых органов, а также оформить там электронную подпись. Датой подачи декларации будет считаться день ее отправки.

    При отправлении по почте лучше запрашивать уведомление о получении и оформлять опись вложенных документов. Датой подачи декларации будет также считаться день отправки, то есть дата, проставленная сотрудником почты на конверте при его получении от отправителя.

    Электронные сервисы ФНС и портал Госуслуг дают возможность не только отправить документы, но и оплатить рассчитанный налог прямо на сайте.

    Во всех остальных случаях необходимо получить квитанцию для оплаты и оплатить ее в банке. Квитанцию можно найти:

    • на портале Госуслуг;
    • на сайте ФНС;
    • в отделении налоговых органов;
    • в специальных терминалах для оплаты;
    • в банкоматах.

    Важно проверять, чтобы реквизиты налогового органа ФНС относились непосредственно к тому отделению, где вы являетесь налоговым резидентом.

    При заполнении платежной квитанции надо обращать внимание на КБК. Это установленные коды бюджетной классификации, установленные для различных видов платежей, поступающих в казну государства. С 2018 года были введены изменения:

    1. При оплате налога с доходов до 300 тысяч рублей КБК остался прежним 182 1 02 02140 06 1110 160.
    2. При оплате налога с доходов больше 300 тысяч рублей он стал аналогичным первому случаю 182 1 02 02140 06 1110 160.

    То есть теперь КБК будет одинаковым, независимо от суммы оплаты.

    Налоговые вычеты

    Налоговый Кодекс предусматривает, что в определенных случаях налоговые резиденты могут быть освобождены от уплаты подоходного налога. А также они имеют право претендовать на его возврат, если он уже был оплачен.

    В зависимости от обстоятельств вычеты бывают следующие:

    1. Стандартные, предоставляемые людям в соответствии с их определенным статусом (инвалиды, семьи с несовершеннолетними детьми, родители несовершеннолетних инвалидов, а также некоторые другие категории граждан).
    2. Социальные, предоставляемые в случаях, когда резидент произвел затраты на лечение, обучение или формирование будущей пенсии.
    3. Имущественные, предоставляемые в случае покупке жилья, а также уплате процентов по ипотечному кредитованию.
    4. Профессиональные, предоставляемые некоторым категориям предпринимателей, работникам, устроенным по гражданско-правовым контрактам и лицам, занимающимся частной практикой.

    В зависимости от вида вычета, налоговое законодательство устанавливает максимально допустимую его сумму, а также обязательные условия для его оформления. Для оформления вычета надо подать декларацию 3-НДФЛ, а также все обязательные документы в течение 3 лет с момента возникновения данного права.

    Приведу пример из личного опыта. Три года назад мы купили с мужем квартиру в ипотеку. Но так как кредит был оформлен на него, собственником по документам оформлен только он. Муж возвращал на протяжении всех 3 лет уплаченный им НДФЛ. Но количество его налогов за 3 года не позволяло нам вернуть максимально допустимую сумму налогового вычета.

    А после подробного изучения этого вопроса, мы узнали, что второй супруг также имеет право получить вычет, несмотря на то, что он не вписан в свидетельство о собственности на жилье. Поэтому я подала 3 декларации сразу за 3 года, и вернула всю оставшуюся сумму уплаченных подоходных налогов.

    Также важно знать, что вычет может предоставляться в нескольких форматах:

    • в виде возврата уплаченного налога;
    • в виде вычета при уплате налога.

    В первом случае право требования возникает только на следующий календарный год после уплаты налога. А во втором случае право получения вычета начинает действовать сразу после получения подтверждения от налоговых органов.

    Зная все основания для получения налогового вычета, каждый налоговый резидент может существенно уменьшить размер своего подоходного налога, а также вернуть уплаченные им суммы за последние 3 года.

    Подоходный налог с доходов граждан

    Налог с доходов физлица сегодня затрагивает практически каждого россиянина, который получает легальный декларируемый доход, будь то заработная плата или разовое вознаграждение. С любой такой прибыли полагается перевести в госбюджет 13% или даже более в зависимости от статуса налогоплательщика. Подоходный налог с физических лиц – один из самых распространенных в 2015 году. Регулируется Законом о подоходном налоге с физических лиц № 1998–1.

    Читайте так же:  Копить или купить автокредит от сбербанка

    Кто платит?

    НДФЛ — подоходный налог с граждан — взимается практически с любого дохода физического лица, которым может выступать зарплата, прибыль, полученная от выполнения однократных работ или предоставления услуг, оформленных гражданско-правовыми отношениями, сдачи внаем жилья и так далее. Притом такой доход граждан может быть получен:

    • на территории России вне зависимости от того, является ли налогоплательщик резидентом или нет;
    • прибыль, полученная от иностранных источников, принимается во внимание при налогообложении только в том случае, когда плательщик имеет статус резидента страны.

    В качестве базы принимаются доходы в любой форме: натуральной или в денежном эквиваленте. Кроме того, учитываются все виды выгоды материального характера.

    Уплата налога на доходы физлиц осуществляется двумя способами:

    • через налогового агента, коим чаще всего выступает работодатель;
    • самостоятельно.

    Последний вариант чаще всего используется индивидуальными хозяйствующими единицами, которые не только уплачивают, но и рассчитывают размер самостоятельно. Может быть удержан с такой прибыли физлица:

    [2]

    • страховые выплаты после свершения страхового случая от отечественной и зарубежной компании, выплаченные гражданину-физлицу в РФ;
    • проценты от ценных бумаг (кроме гособлигаций), если размер их превышает ставку рефинансирования ЦБ на 5 и более пунктов:
    • дивидендный доход, перечисленный иностранной компанией, либо же российским физлицом и предприятием;
    • прибыль авторов, владельцев смежных прав, в частности, если этот доход был получен за рубежом;
    • продажа любой недвижимости или ценных бумаг либо же доли материального участия в капитале юрлица;
    • арендная плата за временное пользование каким-либо имуществом отечественного и иностранного происхождения;
    • полученная оплата за услуги, работы в пределах РФ и в зарубежных государствах;
    • рента от временного пользования трубопроводами, компьютерными сетями, ЛЭП;
    • доходы от перевозок на территорию России и за ее пределами;
    • любые государственные пособия, пенсии;
    • стипендии учащихся и заработные платы;
    • пенсионные выплаты за умерших физлиц, которые получены их правопреемниками и прочее.

    [3]

    Подоходный налог взимается в меньшем размере при использовании физическими лицами вычетов: на обучение, для граждан с детьми, лечение или профессиональных.

    Как рассчитывается НДФЛ?

    Рассчитать размер налога несложно. Для этого необходимо базу (совокупный доход физлица, учитываемый при налогообложении) умножить на действующую ставку подоходного налога с физических лиц. При определении такой базы суммируется весь полученный гражданином доход в материальной и нематериальной форме, затем из него исключаются любые вычеты: стандартные, имущественные, социальные и другие.

    Резиденты-физические лица уплачивают подоходный налог по ставке в размере 13%, нерезиденты РФ — 30%. Также действует ставка НДФЛ 35%, ей облагаются:

    • проценты банка по вкладам и депозитам в отечественной и иностранной валюте (если ставка выше 9% годовых), которые превысили на день расчета ставку рефинансирования минимум на 5 пунктов;
    • выигрыши в лотерею, подарки от физлиц и организации, в частности, от работодателей, призы в соревнованиях, общая стоимость которых превышает 4 тысячи рублей.

    Размер подоходного налога для физических лиц по ставке в 9% применяется к процентам по различным облигациям, которые были выпущены в России до начала 2007 года. В то же время по ценным бумагам используется ставка в 30%.

    В некоторых случаях применяется нулевая ставка, а доход не облагается налогом вовсе:

    • алиментные выплаты;
    • компенсации и пособия от государства;
    • трудовые и социальные пенсии государственного характера;
    • компенсационные платежи, полученные физлицом по инициативе региональных властей;
    • гранты на культуру, образование в стране и некоторые прочие типы доходов граждан.

    Самостоятельная уплата подоходного налога на доходы физических лиц осуществляется при получении прибыли не от работодателя: ИП, при манипуляциях по купле-продаже имущества, предоставлении жилья в аренду. В таком случае необходимо задекларировать прибыль, полученную на протяжении предшествующих 12 месяцев, в ФНС по месту проживания. В отчетности необходимо указать все типы доходов, обязательно — источники их получения.

    Расчет налога на доходы физлиц производится по всем типам полученной прибыли и по различным ставкам. После сдачи отчетности в налоговую инспекцию необходимо произвести оплату исчисленного НДФЛ, квитанцию об оплате предоставить сотрудникам ФНС.

    Заработную плату и иные вознаграждения от налогового агента-работодателя декларировать нет необходимости. Перечисление НДФЛ в бюджет государства осуществляется руководством предприятия или организации, где официально трудоустроен налогоплательщик. Проще говоря, с ежемесячной заработной платы удерживается определенная сумма в размере 13% и перечисляется в государственный бюджет.

    Расчет подоходного налога. Примеры

    Федеральный бюджет наполняется в первую очередь за счет налога на доходы. Каждой прибылью гражданин должен делиться с казной государства, давшего ему возможность эту прибыль получить.

    Доход может быть и не в форме денег, все равно часть его должна быть перечислена в виде налога.

    Самый весомый вклад населения в бюджет – это подоходный налог с заработанных денег. Прежде, чем официально работающие получат на руки свой заработок, работодатель отделяет часть, предназначенную для уплаты, а все остальные удержания (кредит, алименты и др.) производятся уже от оставшейся суммы.

    Как вычислить облагаемую налогом долю зарплаты, от чего зависит налоговый процент, что такое налоговые льготы (вычеты) и как они работают?
    Также покажем на конкретных примерах, как рассчитывается этот налог в различных жизненных обстоятельствах.

    Кстати, расчет суммы НДФЛ вы можете осуществить на специальном калькуляторе.

    Кто вы с точки зрения налоговиков?

    Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

    1. Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
    2. Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
    3. Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
    4. Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.
    Читайте так же:  Социальная пенсия

    СПРАВКА! Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.

    Формула НДФЛ

    Чтобы вычислить сумму подоходного налога, который вычтется из зарплаты сотрудника, нужно воспользоваться формулой:

    НДФЛ = С * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2)

    В этой формуле:
    С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
    Д1 – заработная плата;
    Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
    Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.

    Другими словами, нужно сложить все доходы, совершить предусмотренные законом налоговые вычеты, и от оставшейся суммы найти необходимый процент.

    Считаем прибыли

    Определимся с первой частью формулы: нужно знать, какие показатели, кроме зарплаты, будем суммировать под обозначением Д2: не все виды дохода предполагают отчисления с них в пользу казны. НДФЛ облагаются:

    • заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
    • выплаты по больничным листам;
    • выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
    • материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.

    А доходы из следующего перечня в формулу вносить не надо, подоходный налог не берется с:

    • социальных выплат;
    • пенсий;
    • пособий на рождение ребенка;
    • стипендий;
    • алиментов, полученных по суду;
    • командировочных расходов;
    • материальной помощи до 4 тыс. руб.

    Больше вычетов – меньше налога

    Теперь конкретизируем вторую часть нашей формулы.

    Государство учитывает обязательные расходы работника и позволяет вычесть их из налоговой массы. Полный список налоговых льгот содержит ст.218 Налогового кодекса России.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правом на вычеты могут воспользоваться только те сотрудники, доход которых за год не превысит 200 тыс. руб.

    Налоговые вычеты делят на 3 группы.

    Стандартные вычеты

    В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет). За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб. Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы. Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья. Права должны быть подтверждены документально.

    ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.

    Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
    Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – 1400 Х 2 – 3000 = 116200 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 15106 руб.

    Социальные вычеты

    Государство позволяет не облагать налогом такие социальные траты граждан:

    • образование (собственное и/или детей);
    • медицинские услуги (включая покупку медикаментов);
    • благотворительность;
    • страхование (медицинское и пенсионное);
    • накопительная часть пенсии.

    Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

    Имущественный вычет

    Именно «вычет», а не «вычеты», так как этой льготой можно воспользоваться 1 раз в течение года, если ваши деньги связаны с:

    • куплей-продажей авто;
    • покупкой или продажей недвижимости или доли в ней, а также земельного участка;
    • выплаты % по ипотечному кредиту;
    • строительства жилья;
    • отделки или ремонта дома, квартиры.

    ВАЖНО! Если недвижимость приобретается или продается родственникам или другим созависимым лицам, например, сделка происходит с работодателем, право на вычет утрачивается.

    Сумма, с которой может быть списан имущественный вычет, ограничивается 2 млн. руб., то есть максимальная льгота может составить 13% от 2 млн. – 260 тыс.руб.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Пример 2. Рассчитаем НДФЛ для сотрудника-резидента РФ Стольникова П.П. Заработная плата Стольникова П.П. составляет 12 тыс. руб. в месяц, в последние три месяца оклад был повышен до 15 000 руб. Он воспитывает 2 детей: сына 3 лет и 20-летнюю дочь – студентку «очницу», обучающуюся на платной основе за 10 тыс. руб. в год. Начальство выделило ему материальную помощь в размере 5000 руб. Вычислим НДФЛ, который должен уплатить П.П.Стольников.
    Заработная плата Стольникова П.П. за год составит 12000 Х 9 + 15 000 Х 3 = 153 тыс. руб. Приплюсуем 1000 руб., на которую материальная помощь превышает не облагаемый налогом лимит. Доход за год – 154000 руб. – меньше 200 тыс.руб., так что стандартные вычеты полагаются. За каждого ребенка, в том числе и дочь, так как она учится очно, вычитаем по 1400 руб: 154000 – 2800 = 151200 руб. Вычисляем 13% по резидентской ставке: 19656 руб. Это сумма подоходного налога для Стольникова П.П. Он может возвратить себе часть этого налога по социальной льготе (обучение дочери) на сумму 13% от 10 000 руб., то есть 1300 руб., подав налоговоую декларацию с копией контракта на обучение.

    Подоходный налог с доходов граждан
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here