Нюансы заполнения и сроки сдачи налоговой декларации на транспорт

Описание страницы: нюансы заполнения и сроки сдачи налоговой декларации на транспорт - 2020 от профессионалов для людей.

Кто и когда должен сдавать декларацию по транспортному налогу

Транспортная декларация нужна, чтобы отчитаться перед инспекцией о расчете налога по всем транспортным средствам. Отраженную в декларации сумму налога организация должна перечислить в бюджет (п. 1 ст. 360 НК РФ).

Кто должен сдавать

Плательщиками транспортного налога являются компании, на которых зарегистрированы транспортные средства. Это следует из статьи 357 Налогового кодекса РФ.

Если у организации нет своего транспорта, подавать нулевую декларацию не нужно. Ведь в этом случае организация не является плательщиком транспортного налога. Это следует из статьи 357 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 марта 2008 г. № 03-05-04-02/14, которое было доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 3 апреля 2008 г. № ШС-6-3/253.

Предприниматели и граждане не должны сдавать декларацию. Это следует из пункта 1 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ.

Внимание: от уплаты транспортного налога и сдачи отчетности по нему не освобождены организации, применяющие специальные налоговые режимы.

Ситуация: нужно ли сдавать декларацию по транспортному налогу, если организация приобрела и зарегистрировала автомобиль в декабре 2016 года ?

Да, нужно, если автомобиль был зарегистрирован до 15 декабря 2016 года (включительно).

Декларацию по транспортному налогу сдают организации-налогоплательщики (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Если организация зарегистрировала автомобиль до 15 декабря 2016 года (включительно), то налог нужно рассчитать с учетом этого месяца (п. 3 ст. 362 НК РФ). Таким образом, за декабрь нужно заплатить налог и, соответственно, сдать декларацию.

Ситуация: нужно ли сдавать декларацию по транспортному налогу, если все транспортные средства организации не являются объектами налогообложения?

Декларации по транспортному налогу должны сдавать только налогоплательщики. Это следует из положений подпункта 4 пункта 1 статьи 23, пункта 1 статьи 80 и пункта 1 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ. Плательщиками транспортного налога являются организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст. 357 НК РФ). Следовательно, если все транспортные средства, зарегистрированные на организацию, не признаются объектом налогообложения, она не является плательщиком транспортного налога. А значит, такая организация не обязана составлять и сдавать в налоговую инспекцию декларации по этому налогу.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 марта 2008 г. № 03-05-04-02/14, которое было доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 3 апреля 2008 г. № ШС-6-3/253. Подтверждает такой подход и арбитражная практика (см., например, постановления ФАС Центрального округа от 13 ноября 2007 г. № А62-2299/2007, Восточно-Сибирского округа от 24 июля 2006 г. № А33-17065/05-Ф02-3748/06-С1, Уральского округа от 7 июня 2006 г. № Ф09-4837/06-С1, Московского округа от 7 марта 2006 г. № КА-А41/1340-06).

Куда сдавать

Ситуация: куда сдавать и какой КПП указать в декларации по транспортному налогу? Организация составляет декларацию по принадлежащему ей автомобилю

Ответ на этот вопрос зависит от места регистрации автомобиля, принадлежащего организации.

Госрегистрация автотранспортных средств производится либо по местонахождению организации, либо по местонахождению ее обособленного подразделения (п. 24.3 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001). Поэтому декларацию по транспортному налогу нужно подавать либо по местонахождению организации, либо по местонахождению обособленного подразделения – в зависимости от того, где именно был зарегистрирован автомобиль.

Владельцам транспортных средств налоговыми инспекциями могут быть присвоены КПП:

  • по местонахождению транспортного средства;
  • по местонахождению организации;
  • по местонахождению каждого обособленного подразделения;
  • по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Это следует из пункта 7 приложения к приказу ФНС России от 29 июня 2012 г. № ММВ-7-6/435 и пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ.

Если автомобиль зарегистрирован на организацию, подайте декларацию в инспекцию по местонахождению организации и укажите КПП, присвоенный организации по ее местонахождению.

Если автомобиль зарегистрирован на обособленное подразделение, подайте декларацию в инспекцию по местонахождению обособленного подразделения и укажите КПП, присвоенный по местонахождению подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль.

Если организация отнесена к категории крупнейших налогоплательщиков , она подает всю налоговую отчетность по месту постановки на учет в этом качестве (п. 3 ст. 80 НК РФ). В том числе и декларацию по транспортному налогу. При этом она должна соблюдать следующий порядок указания КПП в декларациях по транспортному налогу. Если автомобиль зарегистрирован на организацию, указывайте КПП, присвоенный по местонахождению организации. Если автомобиль зарегистрирован на обособленное подразделение, указывайте КПП, присвоенный по местонахождению подразделения. КПП, присвоенный по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика, при заполнении декларации по транспортному налогу не применяйте.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 6 октября 2008 г. № 03-05-05-01/61, от 7 февраля 2008 г. № 03-05-04-01/6 и ФНС России от 2 октября 2012 г. № БС-4-11/16504 и от 22 ноября 2007 г. № 11-0-09/1357.

[2]

Когда сдавать

Сдать декларацию по транспортному налогу нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным годом (абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Последний срок подачи декларации может приходиться на нерабочий день. В этом случае сдайте декларацию в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Ответственность

Несвоевременная подача декларации по транспортному налогу является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность .

Как сдать

Декларацию по транспортному налогу можно сдать в инспекцию:

Об этом говорится в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Если организация должна сдавать декларацию в электронном виде, однако сдала декларацию в бумажном виде или с нарушением электронного формата, инспекция может начислить организации штраф. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение. Об этом говорится в статье 119.1 Налогового кодекса РФ.

Нюансы заполнения и сроки сдачи налоговой декларации на транспорт

Если на балансе вашего предприятия числятся хотя бы одно транспортное средство, вы автоматически становитесь налогоплательщиком транспортного налога. А это значит, что 4 раза в год вам придется делать соответствующие взносы в бюджет, один из которых предусматривает обязательное предоставление декларации. Что представляет собой налоговая декларация по транспортному налогу в 2015 году, как ее заполнить и в какие сроки представить? Ищем ответы на самые животрепещущие вопросы вместе.

Кому нужна декларация?

В соответствие со статьей 363.1 НК РФ декларацию по итогам налогового года предоставляют только юридические лица, которые согласно документам о регистрации являются собственниками транспортных средств.

Читайте так же:  Как выглядит договор купли-продажи векселя

Иначе говоря: если автомобиль, находящийся в корпоративном пользовании, зарегистрирован на гражданина, а не на организацию, декларацию в ФНС предоставлять не нужно. В этом случае вам по истечение налогового года придет налоговое уведомление с уже исчисленной суммой налога к уплате.

Но, если транспортное средство все-таки зарегистрировано на юрлицо и находится на его балансе, декларацию нужно составлять обязательно! К счастью, с 1 января 2011 года предприятия составляют и передают в ФНС декларацию только 1 раз за налоговый год, а не 4, как было раньше.

Как выглядит налоговая декларация?

Налоговая декларация по транспортному налогу для организаций представляет собой заполненный бланк, содержащий следующие сведения:

  • реквизиты плательщика и получателя платежа,
  • суммы налога, перечисляемые в бюджет по итогам налогового года, за минусом уже уплаченных авансовых платежей по всем транспортным средствам, зарегистрированным на данную организацию;
  • суммы задолженности или излишне уплаченные суммы налога по итогам налогового года;
  • суммы пени и штрафов по налогу, начисленные по итогам налогового года и подлежащие уплате в бюджет;
  • расчет размера налога к уплате по каждому ТС в отдельности;

Готовая декларация состоит из трех разделов и охватывает всю существенную информацию, необходимую для своевременной и полной уплаты транспортного налога. По всей стране она имеет единую форму, несмотря на то, что за сбор налога отвечают региональные органы власти.

Как заполнить налоговую декларацию?

Декларация заполняется ответственным сотрудником предприятия самостоятельно на электронном или бумажном носителе в порядке, предусмотренном Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/[email protected] от 20.02.12 г.

Если вы никогда прежде декларацию по транспортному налогу не заполняли и находитесь в активном поиске образца, для вас указанный выше документ — обязателен к прочтению. Данный приказ предельно понятно и четко описывает содержание и способ заполнения всех разделов декларации (с примерами), а также содержит готовый бланк декларации в формате PDF, который можно (и нужно!) скачать и заполнить в Adobe Reader.

Поскольку польза от оригинального документа ФНС выше любой интернет статьи, мы не будем сейчас подробно останавливаться на всех нюансах, а затронем лишь некоторые основные моменты.

Декларация не должна содержать ошибок, неточностей и исправлений. Информация в нее вносится либо с помощью компьютера, либо печатными буквами от руки черной, синей или фиолетовой ручкой. Страницы не скрепляются. Нельзя также печатать декларацию с обеих сторон одного листа.

Суммы прописываются с точностью до рублей, копейки округляются или отбрасываются (до 0,5 руб. отбрасываются, больше 0,5 руб. округляются). Если букв или цифр больше, чем отведено места, в каждом последующем поле ставится прочерк «-«. Поля заполняются слева направо, кроме номеров страниц, которые указываются в формате «0000N». Например, 3-я страница будет выглядеть так: «00003». Простые дроби разделяются знаком «/», десятичные — точкой.

Все коды и бюджетные классификаторы, используемые при заполнении декларации есть в уже упомянутом приказе ФНС. Если на балансе предприятия стоят транспортные средства, зарегистрированные в разных регионах, то и декларации придется составлять разные. То же самое касается организаций, у которых ТС находятся в общей собственности. В этом случае составляются несколько деклараций (по количеству собственников), а сумма налога делится пропорционально доле в каждого собственника.

Если предприятие было реорганизовано в новое, а транспортный налог за реорганизованное ЮЛ еще не был уплачен, то плательщиком в декларации указывается старое предприятие, а ИНН и КПП в шапке титульного листа указываются уже за новое предприятие. Внесение декларации производится в том регионе, где состояла на учете реорганизованная фирма.

Когда и как сдать декларацию?

Для всех предприятий и регионов срок сдачи заполненной декларации по транспортному налогу в уполномоченный орган един и не меняется из года в год. Для платежей за 2015 налоговый год крайний срок — 01.02.2016. Если 01.02. приходится на выходной, то день подачи переносится на следующий рабочий день.

День передачи декларации фиксируется уполномоченным органом. Вы можете сдать декларацию лично или через посредника, а также направить ее по почте заказным письмом. Днем подачи декларации при использовании почтовых услуг считается день отправления письма, который обязательно должен быть проставлен на конверте.

В случае если привлекается третье лицо или организация, его ФИО или наименование в обязательном порядке отражается в налоговой декларации. Кстати, посредник должен иметь при себе документ, удостоверяющий право на совершение действий по передачи декларации в налоговый орган. Позаботьтесь об оформлении такого документа заранее, без него декларацию у вас просто не примут.

Единая упрощенная налоговая декларация

Единая упрощенная декларация

Похожие публикации

По разным причинам ИП и организации могут не вести деятельность в течение налогового периода. В таких случаях отчетность по большинству налогов будет нулевой, а значит можно не заполнять формы отчетов по каждому из них, а предоставить в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Как заполняется единая декларация, кто сдает, куда и в какие сроки, по каким налогам придется отчитываться в обычном порядке – обо всем этом в нашей статье. Здесь же вы найдете пример заполнения упрощенной декларации.

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию: условия

Упрощенная декларация сдается при обязательном выполнении у ИП или организации двух условий одновременно:

[3]

  • в отчетном периоде у них нет движения денег на расчетных счетах и по кассе,
  • объект налогообложения по налогам, которые они должны платить, отсутствует.

Для таких налогоплательщиков единая упрощенная налоговая декларация — нулевая отчетность, которую они сдают вместо комплекта нулевых отчетов по нескольким налогам. Как правило такая ситуация имеет место если фирма, или ИП только что созданы, либо в случае приостановки деятельности.

Единая декларация, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н (форма по КНД 1151085). Она состоит всего из двух листов, один из которых предназначен для заполнения только физлицами, не являющимися ИП.

Читайте так же:  Как нотариус производит поиск наследников

В первый лист вносится информация о налогоплательщике и налоговые показатели. В декларации можно отражать данные только по налогам, налоговый период которых равен кварталу или году, поэтому сюда нельзя включать, например, акцизы или налог на добычу полезных ископаемых, где период составляет месяц.

Важно учесть, что страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС – это не налоги, их показывать в единой упрощенной декларации нельзя, а придется сдать нулевые расчеты.

В единую отчетность могут войти только те налоги, по которым отсутствует объект налогообложения. Ошибочно считать, что если в налоговый период у организации на ОСНО нет движения денежных средств, а также прибыли, то можно сдать по всем налогам единую декларацию. Не всегда это так. Например, у фактически неработающей компании на балансе есть основные средства, а значит, имеется объект налогообложения по налогу на имущество и по нему придется сдать декларацию по налогу на имущество, тогда и в декларации по налогу на прибыль нужно показать начисленный налог в расходах.

[3]

Обратите внимание: если, не соблюдая требуемых условий, по налогам сдать единую упрощенную декларацию, нулевая или иная отчетность по этим налогам будет считаться непредставленной, что грозит налогоплательщику штрафом.

Представление единой декларации не отменяет обязанности ИП на ОСНО сдать ежегодную декларацию 3-НДФЛ, отражать которую в единой упрощенной форме не нужно.

Единая упрощенная налоговая декларация – образец заполнения

Заполняя декларацию, нужно учитывать следующие нюансы:

  • Организации и ИП заполняют только первую страницу; физлица (не ИП) заполняют обе страницы.
  • Укажите свои реквизиты: ИНН, КПП, коды ОКТМО и ОКВЭД, полное название организации или фамилию, имя и отчество ИП.
  • Наименования налогов в графе 1 указываются в той последовательности, в которой они перечислены во второй части НК РФ.
  • В графе 2 проставляется номер главы НК, соответствующей налогу.
  • Налоговый (отчетный) период в единой упрощенной декларации указывается в графе 3: для налогового периода, равного кварталу, ставим цифру «3» (при этом в графе 4 пишется номер квартала — от «01» до «04»); для налогового периода равного году — «0», а для отчетных периодов равных кварталу, полугодию, 9 месяцам – «3», «6» и «9» соответственно, графа 4 при этом останется пустой.
  • Декларация подписывается физлицом, а от организации — ее руководителем, или представителем.

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года: заполнение и сдача

Кого касается декларация по налогу на прибыль

В соответствии со статьей 246 НК РФ декларацию предоставляют плательщики налога:

  • российские юридические лица;
  • зарубежные фирмы, работающие в РФ через постоянное представительство;
  • зарубежные фирмы, получающие доходы от источников в РФ;

Период отчетности по налогу на прибыль

Отчетность сдается поквартально (или ежемесячно) и по итогам года. Отчетные периоды:

Прибыль считают нарастающим итогом с начала года.

Сроки сдачи декларации в 2019 году

Плательщики налога на прибыль делятся на две категории:

  • те, кто отчисляет авансы ежеквартально;
  • те, кто уплачивает авансы ежемесячно.

Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн. рублей (лимит повышен в 2016 году с 10 млн. рублей). Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц.

Представим сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году в виде таблиц.

Период Срок
2018 год до 28 марта 2019

1-й квартал 2019

до 29.04.2019 (перенос с воскресенья, 28 апреля)

до 29.07.2019 (перенос с воскресенья, 28 июля)

до 28 января 2020

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2019 году

Последняя актуальная форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/[email protected] Изменения по сравнению с прежней формой декларации она претерпела значительные. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2019 году — в приложении к приказу.

Действующая декларация по налогу на прибыль (инструкция по заполнению за 3 квартал 2019 года отражает эти требования) состоит из:

  • титульного листа (лист 01);
  • подраздела 1.1 Раздела 1;
  • листа 02;
  • приложения N 1 и N 2 к листу 02.

Это обязательная часть.

Остальные приложения и страницы заполняются при наличии условий:

  • подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1;
  • приложения N 3, N 4, N 5 к листу 02;
  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
  • приложения N 1 и N 2 к декларации.

Важные нюансы заполнения декларации

  • Титульный лист содержит сведения об организации; правопреемники реорганизованных компаний указывают ИНН и КПП, присвоенные до реорганизации. Коды форм реорганизации и код ликвидации указаны в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации.
  • 2 дополнительных листа — 08 и 09. Лист 08 заполняют организации, которые скорректировали (занизили) свой налог на прибыль из-за использования цен ниже рыночных в сделках с зависимыми контрагентами. Раньше эта информация размещалась в Приложении 1 к л. 02.
  • Лист 09 и Приложение 1 к нему предназначены для заполнения контролирующими лицами при учете доходов контролируемых иностранных компаний.
  • Лист 02 содержит поля для кодов налогоплательщика, в том числе, для нового кода налогоплательщика «6», который указывают резиденты территорий опережающего социально-экономического развития. Также в нем есть строки для торгового сбора, уменьшающего платеж, и поля, заполняемые участниками региональных инвестиционных проектов.
  • В листе 03 указана действующая ставка с дивидендов 13%. В разделе «Б» в поле для вида дохода теперь проставляются коды:
    • «1» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ;
    • «2» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.
  • В листе есть строчки 241 и 242 для отражения отчислений на формирование имущества для уставной деятельности и страхового резерва, строк для отражения убытков — текущих или переносимых в будущее, на этом листе нет
  • Для отражения внереализационного дохода после самостоятельной корректировки налоговой базы по контролируемым сделкам предназначен отдельный лист 08.
  • В Приложении 2 к тому же листу есть поле для указания кодов налогоплательщиков.

Декларация на прибыль (2019 г): пошаговое заполнение

Разберем на примере, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года по строкам.

Титульный лист

Титульный лист заполняется данными об организации:

  • ИНН, КПП, название вписывают полностью, свободные ячейки всегда заполняются прочерками.
  • Номер корректировки. Если декларация сдается в первый раз, ставят 0. При внесении изменений в сведения каждая уточненная декларация нумеруется — 001, 002, 003 и т.д.
  • Код отчетного периода. Зависит от того, за какой квартал или месяц сдается декларация. При сдаче годового отчета у налогоплательщиков, использующих разные системы отчисления авансов, коды тоже различаются.
Читайте так же:  Если отец не выплачивает алименты, что делать по закону

При уплате квартальных платежей:

При уплате ежемесячных платежей:

  • Код налогового органа. Каждой инспекции присвоен код. Укажите код ИФНС, в которую подаете отчетность. На примере Межрайонная инспекция ФНС России № 4 по СПб.
  • Код по месту учета.
крупнейшего налогоплательщика 213
российской организации 214
обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс 221
иностранной организации 245
объекта недвижимого имущества (если для него установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) 281
  • Код вида экономической деятельности. На примере Код ОКВЭД 52.24.1 — Розничная торговля хлебом и хлебобулочными изделиями.
  • Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации.

Раздел 1 Подраздел 1.1

Для нашего примера заполним 1 раздел построчно:

  • 010 — код муниципального образования, на территории которого расположена фирма; узнать его можно в нашем справочном материале.
  • 030 и 060 — указываем КБК для перечисления сумм в федеральный бюджет и бюджет региона. КБК можно посмотреть здесь.
  • 040 и 070 — суммы к доплате по итогам отчетного (налогового) периода, разбитые по бюджетам:
    • в федеральный бюджет — 60 000 рублей (строка 040);
    • в региональный бюджет — 340 000 рублей (строка 070).

Подраздел 1.2 Раздела 1

Заполняют плательщики налога на прибыль, отчисляющие авансы каждый месяц. Для нашего примера его не используем.

Подраздел 1.3 Раздела 1 Дивиденды

Заполняют фирмы при уплате налога на прибыль с дивидендов.

Лист 02 — расчет налога

Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база.

Вписываем по строкам:

  • 010 — суммируем все доходы от продаж;
  • 020 — внереализационные доходы (в сумме);
  • 030 — расходы, связанные с реализацией;
  • 040 — внереализационные расходы;
  • 050 — убытки, не учитываемые в целях налогообложения (заполняется при наличии);
  • 060 — сумма прибыли (посчитать по строкам: 010 + 020 – 030 – 040), в нашем примере итог 5 000 000 рублей;
  • 070 — доходы, которые исключаются из прибыли (если такие есть);
  • 080–110 — заполняются в зависимости от специфики деятельности, наличия не облагаемых налогом доходов, льгот или убытков;
  • 120 — налоговая база;
  • 140–170 — налоговые ставки (следует расчитывать по ставкам 3% и 17%);
  • 180 — сумма налога (указываем сумму за год, а не сумму к доплате);
  • 190 — сумма в федеральный бюджет;
  • 200 — сумма налога в местный бюджет.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. За этот период к доплате:

  • 60 000 рублей — в федеральный бюджет (строка 270);
  • 340 000 рублей — в бюджет субъекта (строка 271).

Приложение 1 к листу 02

В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам:

  • 010 — вся выручка за отчетный период.
  • 011 — выручка от продажи товаров своего производства;
  • 012 — выручка от продажи приобретенных товаров.

Остальные строки заполняются при наличии условий.

Далее, итоговые показатели:

  • 040 — сумма всех реализационных доходов;
  • 100 — внереализационные доходы.

Приложение 2 к листу 02

Приложение 2 конкретизирует расходы.

Строки 010–030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми.

  • 010 — расходы на реализацию товаров собственного производства;
  • 020 — прямые расходы, связанные с реализацией товара оптом и в розницу;
  • 030 — стоимость товаров, которые были приобретены для перепродажи, как часть расходов;
  • 040 — косвенные расходы (сумма). В следующих строках они перечисляются детально.

Предположим, что косвенный расходы ООО «ВЕСНА» состояли из налогов и приобретения амортизируемого имущества в качестве капитального вложения:

  • 041 — суммы налогов и сборов;
  • 043 — расход в виде капитального вложения размером 30% от суммы.

Остальные поля в нашем случае остаются пустыми.

  • 080 — расходы, связанные с реализацией основного средства, а именно, остаточная стоимость (сведения переносим из строки 350 Приложения 3 к листу 02);
  • 130 — сумма вышеперечисленных расходов.

Отдельно указываются расходы на амортизацию:

  • 131, 132 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде.

Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения.

Приложение 3 к листу 02

Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде:

  • продает амортизируемое имущество;
  • продает непогашенную дебеторскую задолженность;
  • несет расходы на обслуживание производства;
  • имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом;
  • продает землю, купленную в период с 01.01.2007 по 31.12.2011.

  • 010 — количество проданных единиц;
  • 030 — выручка от продажи;
  • 040 — остаточная стоимость;
  • 050 — прибыль, которая расчитывается как разница между выручкой и остаточной стоимостью.

В продолжение Приложения 3 такие строки:

  • 340 — суммарная выручка (копируем показатель строки 030, так как остальные поля пустые);
  • 350 — расходы (копируем показатель строки 040, так как остальные поля пустые).

Особенности заполнения уточненной декларации

Уточненная декларация понадобится, если в расчетах обнаружится ошибка и налог на прибыль с первого раза не удалось высчитать верно. В уточненной декларации указывают сумму с учетом обнаруженной ошибки. Если сумма налога при первом расчете занижена, то вместе с подачей «уточненки» нужно доплатить разницу в бюджет и перечислить пени.

Налоговая декларация на транспорт – срок подачи и тонкости заполнения

При наличии автотранспорта на предприятии уплачивается транспортный налог. Из этого следует, что ежеквартально уплачиваются взносы в бюджет, кроме того, подача декларации является обязательной по окончании налогового периода. Как правильно заполнить декларацию, какие существуют сроки подачи декларации, какие нюансы имеются при заполнении декларации за 2015 год, и обсудим в нашей статье.

Кто заполняет декларацию?

Декларацию по окончании налогового периода предоставляют только организации, на балансе которых имеется транспортное средство. Данная процедура регламентируется статьей 363.1 Налогового кодекса РФ.

Другими словами, если владельцем транспортного средства, которое находится в корпоративном пользовании, является физическое, а не юридическое лицо, то декларация в Налоговую службу не предоставляется. Как только закончится налоговый период, ФНС отправит Вам уведомление с начисленной суммой налога, подлежащего оплате.

Читайте так же:  Три шага на пути к получению субсидии

Как было отмечено выше, декларацию за прошедший налоговый период предоставляют только юридические лица, если транспортное средство зарегистрировано на них и числится на балансе организации. Декларация заполняется и подается один раз в год за отчетный налоговый период. Данное правило действует с 1 января 2011 года, до этого времени декларацию приходилось подавать четыре раза в год.

Вид налоговой декларации

Форма налоговой декларации по налогу на транспорт для юридических лиц содержит следующие поля:

  • указываются реквизиты как плательщика налога, так и получателя платежа;
  • сумма налога, которая перечисляется в бюджет по итогам налогового периода, но авансовые платежи, уплаченные ранее, не учитываются, во внимание принимаются все транспортные средства, которые числятся на балансе юридического лица;
  • недоимка или переплата налоговых сумм по итогам налогового периода;
  • суммы штрафов и пени, которые были начислены по окончании налогового периода и которые необходимо уплатить;
  • размер транспортного налога по каждому транспортному средству рассчитывается отдельно.

Форма налоговой декларации – единая по всей стране, хотя ответственность за сбор транспортного налога несут региональные власти. Декларация включает в себя три раздела, информация в которых четко и ясно отображает всю суть вопроса.

Порядок заполнения налоговой декларации

Порядок заполнения декларации регламентируется Приказом ФНС №ММВ-7-11/[email protected] от 20.02.12 г. Согласно данному Приказу, декларацию заполняет определенный сотрудник в электронном или бумажном виде.

Если Вы не имеете опыта заполнения декларации по налогу на транспорт, то необходимо найти вышеуказанный документ. Приказ регламентирует четкий порядок заполнения декларации, включая примеры. У Вас также есть возможность скачать бланк декларации. Скаченный файл имеет расширение PDF и готов для заполнения в программе Adobe Reader.

Несомненно, нормативный документ, которым является Приказ ФНС, дает четкую картину для заполнения декларации, но, со своей стороны, мы бы тоже хотели сделать акцент на первоочередных моментах.

Наличие ошибок, неточностей, исправлений в декларации не допускается. Декларация заполняется с помощью средств ПЭВМ или от руки ручкой, паста которой имеет черный, синий, фиолетовый цвет. Использование степлера исключается, информация должна печататься на отдельном листе только с одной стороны.

Все суммы записываются с точностью до рублей, копейки могут отбрасываться или округляться (зависит от предыдущей цифры, за которой следует округление). Все поля должны быть заполнены слева направо, за исключением номеров страниц, маска ввода страниц имеет вид «0000N», например, вторая страница будет записана следующим образом: «00002». Знак разделения обыкновенных дробей – «/», десятичных – точка.

Кроме того, Приказ содержит бюджетные классификаторы, которые необходимо будет использовать при заполнении декларации. Если транспортные средства, имеющиеся на балансе организации, зарегистрированы в разных субъектах РФ, то в таком случае необходимо будет заполнить и разные декларации. Такие же нюансы будут иметь место, если одно и тоже транспортное средство находится в собственности нескольких организаций. В данном случае необходимо составить несколько деклараций (зависит от количества собственников), а сумма налога будет иметь дифференцированный характер, пропорционально доле каждого из собственников.

При реорганизации юридического лица в случае, если транспортный налог не был им уплачен, то в декларации указывается предыдущая организация, а реквизиты (ИНН, КПП и т.д.) — уже нового реорганизованного юридического лица. Декларация подается в том регионе, где реорганизованная организация состояла на учете.

Сроки подачи декларации

Установлен единый срок подачи декларации по налогу на транспорт, независимо от субъекта РФ. Декларации за налоговый период 2015 года подаются до 1 февраля 2016 года. В случае, если 1 февраля выпадает на выходной, то декларация подается на следующий рабочий день.

Допускается подача декларации лично или через представителя, кроме того, Вы можете отправить ее заказным письмом. В этом случае день подачи декларации будет день, в который было отправлено письмо. Все необходимые штампы проставляются на конверте.

Если подача декларации осуществляется через посредника, которым может быть, как физическое, так и юридическое лицо, то его ФИО или название организации указывается в декларации. Важно отметить, что представитель должен иметь доверенность на совершение действий такого род. Наличие вышеуказанного документа обязательно.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество

Кто должен сдавать отчет

Отчетные формы по имущественному фискальному сбору предоставляются организациями, признаваемыми налогоплательщиками в соответствии с главой 30 НК РФ . На сегодняшний день плательщиками признаются организации, имеющие на балансе в составе основных средств движимое и недвижимое имущество.

Обратите внимание, что с 2019 года вносятся изменения в указанную главу. Начиная с 01.01.2019, объектом обложения имущественным фискальным сбором будет считаться только недвижимость. Движимые основные средства (транспорт, оборудование, инвентарь) от обложения имущественным фискальным сбором освобождаются.

Какой бланк использовать

Налоговая декларация предоставляется по результатам налогового периода. Налоговым периодом для имущественного фискального платежа является год.

Форма отчета утверждена Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Именно по ней предоставляется отчетность за 2019 г.

Какую еще отчетность сдает налогоплательщик

Статьей 379 НК РФ установлен не только налоговый период — год, на также и отчетный период — квартал. Поэтому, кроме отчетности по результатам года, организация-налогоплательщик обязана ежеквартально предоставлять в ИФНС авансовый расчет по налогу на имущество. Срок сдачи установлен НК РФ, а бланк расчета — тем же Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Отчетными периодами признаются:

Налог на имущество — декларация: сроки сдачи 2019

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Сроки сдачи отчетности, а также авансовых расчетов прописан в статье 386 НК РФ :

Отчет
Срок предоставления Декларация Год

Не позднее 30 марта следующего года.

Налоговый расчет по авансовым платежам Квартал

Не позднее 30 календарных дней месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если день сдачи отчета выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день предоставления переносится на первый следующий рабочий день.

В 2019 г. сроки следующие:

  • 1 квартал — 30.04.2019;
  • полугодие — 30.07.2019;
  • 9 месяцев — 30.10.2019;
  • год — 01.04.2020.

В какую налоговую инспекцию сдавать

Отчетность по налогу на имущество сдается налогоплательщиками:

  • по месту нахождения организации;
  • по месту нахождения каждого обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс;
  • по месту нахождения каждого объекта недвижимости.
Читайте так же:  Налогообложение недвижимости для пенсионеров надо ли платить

Что грозит несвоевременное предоставление отчетных форм

Если организация не соблюдает срок предоставления декларации по налогу на имущество, то ей грозит ответственность в соответствии со статьями 119 и 119.1 НК РФ в виде штрафа:

  • 200 руб. — за несоблюдение электронной формы подачи отчетности;
  • 5 % от неуплаченной суммы исчисленного платежа в бюджет на основании непредоставленной отчетности, но не менее 1000 руб. и не более 30 % от указанной суммы.

Кроме того, при несдаче налоговой декларации ИФНС имеет право заблокировать операции на банковских счетах компании до момента предоставления отчета в инспекцию (п. 3 ст. 76 НК РФ ). Происходит блокировка, если просрочка составила более 10 дней.

Заполнение декларации по транспортному налогу, нюансы оформления документа

Юридические лица, в собственности которых оформлены автомобили и иной транспорт, обязаны знать, как заполнить и подать декларацию по транспортному налогу. Обязательства возникают в любом случае, даже если транспорт не эксплуатируется компанией, находится на ремонте, непригоден для передвижения. Объектом налогообложения выступают даже те автомобили, которые были списаны с баланса.

Освобождение от уплаты дает только прекращение регистрации автомобиля в ГИБДД. По этой причине, если организация планирует избавиться от финансового бремени в пользу фискального органа по конкретному объекту, необходимо заранее обеспокоиться процессом снятия средства с учета в Госавтоинспекции.

Если автомобиль, принадлежащий предприятию, переходит по лизингу, уплата налога вменяется в обязанность того, в чей адрес регистрируется машина.

Особенности налогообложения зависят от местного законодательства по каждому из субъектов РФ. В зависимости от места регистрации автомобильного транспорта, могут различаться суммы, порядок расчета и сроки оплаты. Срок сдачи декларации по транспортному налогу является единым для всех предприятий-налогоплательщиков.

Сроки и место подачи

Подача декларации по налогу на транспорт является обязательным действием для всех юридических лиц. Заполненная декларация подлежит подаче в налоговую инспекцию по адресу места расположения организации либо по местонахождению зарегистрированных на юридическое лицо средств.

Планируя сдавать отчетность по транспорту, организация должна учитывать обязательность подачи сведений обо всем без исключения автотранспорте, включая сломанные и списанные автомобили.

Следует согласовывать свои действия с принятым в регионе регистрации транспорта законодательством. В качестве декларанта выступают как организации, так и их обособленные подразделения, при наличии у них автотранспорта.

При осуществлении авансовых платежей в течение года, по его итогам уплачивают оставшийся остаток по расчету. Согласно действующему законодательству, юридические лица подают налоговые декларации по итогам года. Ежеквартальная подача деклараций не предполагается. При подаче сведений о транспорте, подлежащем налогообложению, и суммам к уплате бухгалтерия использует специально разработанные бланки.

Важно! Крайний срок сдачи декларации по транспортному налогу в 2019 году – 1 февраля года, следующего за отчетным.

Передать сведения о транспортном налоге в ФНС можно с помощью электронного отправления ТКС. Допустимы также следующие варианты подачи:

  1. На бумажном носителе лично в отделение ФНС.
  2. Через доверенное лицо в отделение ФНС.
  3. Отправка почтой (оформляется в виде ценного письма с описью и уведомлением о получении).

Разделы бланка

Формат отчета установлен налоговым законодательством, а заполнение декларации происходит согласно установленным требованиям, предъявляемым ИФНС. Документ состоит из трех частей:

На титульном листе отображаются сведения об организации-автовладельце. В первом разделе показаны сумма налога и авансовых выплат. Во втором разделе происходит отображение, каким образом рассчитывался налог, декларируемый к уплате в первом разделе.

Порядок заполнения следующий:

  1. Вносятся сведения об организации, владеющей транспортом.
  2. Заполняются данные по расчету налога в соответствующем втором разделе.
  3. Только после проведения всех расчетов итоговые цифры к оплате вносятся в первый раздел.

К заполнению декларации по транспортному налогу предъявляется ряд общих требований, включая отображение на каждой странице отчета сведений о КПП, ИНН налогоплательщика и номера страницы документа (производится нумерация).

Общие требования к заполнению

Особенностью заполнения данного вида отчетности является несоблюдение порядка нумерации разделов – сначала заполняется второй раздел, затем – первый. ФНС предъявляет стандартные общие требования к заполнению данной декларации:
  1. Значения в рублях округляют до целых чисел.
  2. Листы декларации последовательно нумеруются.
  3. Нумерации подлежит титульный лист.
  4. Исправления в декларации с помощью корректора запрещены.
  5. Сведения заносятся в декларацию синими или черными чернилами / пастой.
  6. Если информация вносится обычной ручкой, в написании используются только заглавные буквы.
  7. Печатают отчет в режиме односторонней печати, вторая сторона листа должна оставаться пустой.
  8. Листы нельзя скреплять.
  9. Для каждого вносимого символа соответствует одна ячейка.
  10. Сведения вносятся слева направо, с самой первой левой ячейки.
  11. Каждая пустая ячейка должна быть заполнена в виде короткой черты посередине.
  12. Печать декларации производится с использованием Courier new размером 16 / 18.
  13. Допускается при печати заполненного бланка на принтере отсутствие границ ячеек-клеток, а также прочерки.

Рекомендуется перед заполнением изучить пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год.

Заполнение титульника

К каждому из разделов предъявляются свои требования по заполнению. Для облегчения задачи рекомендуется использовать образец заполнения.

Титульный лист содержит основную информацию о налогоплательщике и самом документе:

Рекомендуется заполнять значения «На страницах» в последнюю очередь, когда станет известно точное число заполненных листов.

Нюансы заполнения раздела 2

Внесение данных во второй раздел декларации по транспортному налогу предшествует заполнению первого раздела. Здесь показаны расчеты, согласно которым была определена сумма налога. Если автомобилей числится несколько, сведения заполняют по каждому из них отдельно. Данный раздел будет содержать столько листов, сколько автомобилей и иной транспортной техники зарегистрировано в собственности. Сведения, полученные в результате подсчета по второму разделу, отражаются в первом разделе.

Особенности заполнения первого раздела

Раздел состоит из трех блоков, различных по кодам ОКТМО. При отсутствии изменений в местоположении организации, информацию заносят только по 1 блоку, проставив в остальных полях прочерки.

В сводной информации о конечных расчетах приводятся данные о:

  • КБК;
  • ОКТМО;
  • суммированном налоге за год;
  • авансовых платежах за кварталы;
  • величине остатка к перечислению.

В случае, если авансовыми платежами была перечислена большая сумма, нежели подлежит уплате за весь год, итоговое значение будет отрицательным (со знаком минус).

Нюансы заполнения и сроки сдачи налоговой декларации на транспорт
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here