Как оплачивают единый налог организации и ип на усн

Описание страницы: как оплачивают единый налог организации и ип на усн - 2020 от профессионалов для людей.

Как оплачивают единый налог организации и ИП на УСН?

УСН (или в простонародье — Упрощёнка), наверное, самый популярный налоговый режим.
Те, кому он подходит, делятся на два лагеря.
С большими расходами и с маленькими расходами. Первые платят 15% от суммы, которая получается вычитанием их расходов из доходов. Вторым жить ещё проще: 6% от полученного дохода. В общем и целом, вот и всё описание налога.
Есть нюансы, об этом и поговорим.

Преимущества УСН перед другими налоговыми системами

Востребованность «упрощенки» у представителей бизнеса вполне объяснима: она имеет целый ряд параметров, выгодно отличающих ее от других налоговых режимов. Например:

  • Компании, работающие на УСН, вместо нескольких видов налогов, платят один. То есть, в отличие от тех, кто применяет ОСНО, они не должны выплачивать налог на имущество, налог на прибыль, НДС и т.п.;
  • Возможность выбрать так называемый объект налогообложения. Здесь существует два варианта: доходы минус расходы 15% и доходы 6%.
  • «Упрощенку» можно сочетать с другими налоговыми режимами, например, ЕНВД;
  • Благодаря тому, что ведение бухгалтерского и налогового учета на УСН не представляет большой сложности, индивидуальные предприниматели и учредители организаций могут заниматься этим самостоятельно, не прибегая к специализированной бухгалтерской помощи. В некоторых случаях, это позволяет существенно экономить бюджет предприятия;
  • В территориальную налоговую службу нужно сдавать одну декларацию по итогам годового отчетного периода.

Недостатки УСН

Вместе с некоторыми очевидными преимуществами упрощенный режим имеет и свои минусы. К ним относятся:

  • Невозможность развивать бизнес в других городах и регионах, в том числе открывать представительства или филиалы. Кроме того. «упрощенцы» не могут заниматься банковским, юридическим, страховым бизнесом и некоторыми другими видами деятельности;
  • Те ИП и организации, которые работают по УСН, не используют в своей работе НДС, а это может существенно сузить круг партнеров. Крупные компании чаще всего НДС применяют и того же требуют от своих контрагентов;
  • Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН не могут зачесть все свои затраты в рамках расходов и тем самым снизить налогооблагаемую базу;
  • При превышении строго установленных лимитов, например, по количеству персонала или размеру прибыли, компании утрачивают права работать на УСН. Вернуться обратно можно будет только с начала следующего года и при условии соблюдения установленных законом рамок.

Как перейти на УСН

Если говорить коротко, то переход на «упрощенку», не является трудным делом. Он возможен двумя путями:

  1. Сразу после регистрации ИП или ООО. Здесь нужно всего лишь приложить к основному пакету документов уведомление о переходе на «упрощенку»;
  2. Сменить систему налогообложения в процессе работы предприятия. Обычно это делается в целях оптимизации налогообложения, или если утрачено право работать по другим налоговым режимам, например, сменились виды деятельности предприятия или же ИП лишился возможности применять патентную систему.

К сведению! Переходить на УСН можно один раз в год, с началом нового календарного года. При этом желающие должны подавать в территориальную налоговую инстанцию уведомление о предстоящем переходе на «упрощенку» заблаговременно.

Объекты УСН: доходы 6% или доходы минус расходы 15%

Компании и ИП, выбравшие в качестве основной налоговой системы УСН, далее должны обязательно определиться с объектом налогообложения. Их на «упрощенке» существует два:

    Доходы минус расходы 15%. Здесь налоговая выплата делается с разницы между прибылью и затратами организации; При этом не надо забывать, что не все расходы можно учесть, а только те, что прописаны в Налоговом кодексе РФ. Именно поэтому нужно вести тщательный и подробный учет производимых в рамках коммерческой деятельности затрат;

Внимание! Чем больше затрат у предпринимателя, тем выгоднее ему применять объект налогообложения доходы минус расходы 15%. Именно поэтому им часто пользуются либо начинающие коммерсанты, либо те, кто планирует активно развивать бизнес.

  • Доходы 6%. В данном случае налог платиться исключительно с дохода. Основной плюс здесь заключается в том, что не нужно вести учет расходов, то есть собирать всевозможные чеки, квитанции и т.п. подтверждающие бумаги. К тому же считается, что налоговики редко занимаются проверками тех ИП и организаций, которые применяют в своей деятельности УСН с объектом налогообложения доходы 6%.
  • Важно! В некоторых случаях, например, если ИП или компания, находящаяся на УСН занимается социальными, научными или промышленными проектами, она освобождается от уплаты данного налога на двухлетний период. Правда, эта возможность может быть реализована только в том случае, если на это выразили согласие местные власти.

    Правила подачи декларации на УСН

    Еще одна процедура, имеющая упрощающий характер на УСН – сдача налоговой декларации. Те, кто работают на «упрощенке», должны сдавать ее не чаще одного раз в год. Причем ООО должны передавать ее налоговикам не позднее 31 марта, а ИП – до 30 апреля.

    Подать налоговую декларацию можно несколькими способами:

    • Лично в налоговой инспекции;
    • Через отправление письма с уведомлением о вручении почтой России. К письму желательно сделать опись вложения. В данном случае сроком подачи декларации будет считаться дата ее отправления;
    • Через доверенное лицо. Тут потребуется доверенность, заверенная у нотариуса;
    • Через сайт Федеральной налоговой службы.

    Кто может работать по УСН

    Распространенность «упрощенки» можно объяснить тем фактом, что она допустима к применению тем представителям сферы среднего и малого бизнеса, которые занимаются оказанием определенного, причем, довольно широкого спектра услуг и работ по отношению к населению, а также другим ИП и юридическим лицам. Но есть и исключения. Например, по УСН не имеют права работать:

    • Негосударственные страховые и пенсионные фонды;
    • Те компании, основная деятельность которых заключается в организации и проведении азартных игр и т.п.;
    • Компании, занятые в сфере добычи и продажи полезных ископаемых;
    • Адвокаты, нотариусы;
    • Иностранные организации;
    • Любые финансовые структуры: инвестиционные фонды, банки, ломбарды, микрофинансовые организации и т.д;
    • Некоторые другие представители бизнеса;
    • Более полный список представлен тут.

    Данный список претерпевает периодические изменения, поэтому при необходимости его можно уточнять в налоговой службе.

    Условия работы по УСН

    Те, компании и организации, которые работают на «упрощенке», должны помнить о том, что существуют определенные условия, при которых «упрощенец» теряет право применять данный налоговый режим. Это:

    Читайте так же:  Образец договора аренды (найма) жилого помещения

    • Превышение численности сотрудников. Применять «упрощенку» имеют право только те компании, в которых работает на более 100 человек;
    • Превышение по установленному лимиту доходов. То есть, если предприятие получает больше 60 миллионов рублей в год, то оно не имеет права находиться на УСН;
    • Доля участия посторонних юридических лиц в ООО, применяющего «упрощенку» не должна быть больше 25%.
    • Юридические лица, имеющие филиалы и представительства также не могут работать по упрощенной системе налогообложения.

    То есть, если предприятие имеет планы на серьезное развитие бизнеса, то от УСН лучше отказаться.

    Когда платить единый налог УСН и какие штрафные санкции ждут неплательщиков?

    Налоговым периодом для предприятий на УСН является календарный год, в течение которого ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом, необходимо уплачивать авансовые платежи за 3, 6, 9 месяцев текущего года. По итогам прошедшего года останется заплатить налог на доходы по УСН и сдать декларацию. Срок отчетности у ИП на УСН — 30 апреля, у организаций на УСН — 31 марта.

    Необходимо помнить, что при расчете налога при системе «доходы минус расходы» важно определить дату получения дохода. Датой в этом случае считается дата зачисления на расчетный счет или поступления наличными в кассу денег (либо дата погашения клиентом своих обязательств другим способом).

    Согласно статье 122 Налогового кодекса штраф за неуплату налога УСН составляет 20 % от неуплаченной суммы, а за несвоевременное перечисление налога УСН начисляются пени. За неуплату авансовых платежей штраф не предусмотрен, но будут начислены пени. За каждый день просрочки (с 26 числа месяца, следующего за кварталом) начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

    С онлайн-сервисом Контур.Эльба штрафы вам не грозят. Составленный именно под вашу организацию налоговый календарь заранее оповестит о сроках сдачи отчетности или уплаты налогов. Вам останется сформировать в сервисе необходимые документы и заплатить налоги.

    Отчитывайтесь по УСН с помощью Эльбы. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.

    Как оплачивают единый налог организации и ИП на УСН?

    При постановке на учет индивидуального предпринимателя или же юрлица ими может быть выбран один из двух режимов взимания налогов – ОСНО или УСН. Упрощенная система наиболее распространена на предприятиях малого и среднего бизнеса. Она позволяет существенно сократить количество выплачиваемых налогов, обеспечивает простое ведение отчетности и бухучета.

    Режим имеет два подвида по типу устанавливаемой базы – «доходы» (размер ставки 6% от прибыли) и «доходы за минусом расходов» (ставка в пределах 5–15% по региональным стандартам). Налог УСН рассчитывается по разным ставкам в зависимости от используемой в 2015 году базы.

    Использование УСН в хозяйственной деятельности

    Чтобы применять режим, ИП или организация должны соблюсти несколько важных условий:

    • доход в год не может превышать 60 миллионов рублей;
    • количество штатных сотрудников не должно быть более ста человек;
    • остаточная стоимость – не больше 100 миллионов рублей.

    [2]

    Кроме того, запрещается использовать «упрощенку», если доля сторонних организаций в уставном капитале плательщика налогов превышает четверть всей суммы, организация имеет филиалы. Переход с другого режима на УСН возможен только в том случае, если по итогам трех кварталов текущего периода доходы не превышают 45 миллионов рублей за этот период. После перехода на УСН, важно знать, какие налоги платить организации или ИП.

    УСН достаточно лояльный налоговый режим, поскольку заменяет собой определенное количество других сборов и налогов. Налоги ИП и юрлица на УСН в 2015 году не предусматривают таких перечислений:

    • налог на прибыль, кроме «дивидендного» налога;
    • НДС;
    • налог на недвижимость (исключение – имущество, используемое в хозяйствовании, имеет установленную кадастровую стоимость).

    Подоходный налог (НДФЛ) подлежит уплате при любом режиме взимания налогов, в том числе и при УСН. Отчисления за сотрудников производятся в общем порядке: в ПФ, ФСС, ФФОМС. Процедура перехода на «упрощенку» регламентируется 346-й статьей НК:

    • С другой системы перейти можно с нового календарного года, а заявление в ФНС надо успеть подать до окончания предыдущего года.
    • В процессе регистрации юрлица или ИП можно сразу же выбрать этот режим. Заявление может быть подано вместе с прочими документами или в течение одного месяца после регистрации.

    Расчет налога

    В случае, когда базой выступает объект «доходы», по налогу УСН в 2015 году применяется ставка 6%. Расчет налога при УСН осуществляется по формуле: Д*6%/100%, где Д – это доход за период в безналичной или наличной форме.

    Налог выплачивается по окончании года, а по итогам квартала – авансовый платеж. Последний вносится в конце каждых трех месяцев не позже 25 числа следующего месяца. Сумма налога УСН рассчитывается в декларации и должна быть перечислена не позже предельного срока сдачи отчетности в ФНС.

    Сроки уплаты таковы:

    • конечный срок уплаты для юрлиц – предприятий и организаций – 31 марта следующего года;
    • ИП уплачивают налог УСН до 30 апреля.

    При использовании в подсчете налога УСН схемы «доходы минус расходы» используется дифференцированная ставка в пределах 5–15%. В Республике Крым для некоторых субъектов хозяйствования была установлена нулевая ставка. Уже с 2017 года и вплоть до 2021 будут применяться минимальные ставки на уровне 3–4%, если будет соответствующее решение региональной власти.

    При использовании режима «доходы за минусом расходов» учет расходов становится обязательным. Применяют такую схему в основном крупные предприятия. В расход может быть включен ряд трат, позволяющих уменьшить налог предприятий, работающих на УСН:

    • арендные платежи;
    • покупка нематериальных активов;
    • покупка ОС;
    • выплата зарплаты, премий;
    • научные изыскания;
    • приобретение патентов и прав на изобретения;
    • НДС;
    • выплата займов.

    К учету могут быть приняты только те статьи расходов, которые подтверждены документами и обоснованы с экономической точки зрения. В качестве подтверждения трат могут использоваться следующие документы:

    • счет-фактура;
    • командировочное распоряжение;
    • таможенная декларация;
    • акт о выполненной работе и так далее.

    Налог рассчитывается по формуле: (Д–Р)* НС, где Д – доход, Р – расход, НС – налоговая ставка. Уменьшение налога для организаций на УСН возможно за счет включения в расходы трат на страховые взносы.

    Уплата единого налога на УСН

    Порядок уплаты налога при УСН:

    • Внесение авансовых платежей до 25 числа следующего за кварталом месяца. Все произведенные платежи обязательно учитываются в конце года.
    • Заполнение отчетности и сдача ее в ФНС по месту регистрации. Организации отчитываются до 31 марта следующего года, а ИП – до 30 апреля.
    • Налог по итогу года перечисляется не позже 31 марта (для юрлиц) или 30 апреля (для ИП).
    Читайте так же:  Можно ли работать при инвалидности 2 группы

    Уплату можно осуществить одним из способов:

    • заполненная квитанция уплачивается в кассе банка;
    • в безналичном виде оплату можно произвести через веб-банкинг;
    • иногда оплата принимается в ФНС в кассе.

    Любые налоговые нарушения – несвоевременная сдача отчетности, уплата налога в неполном объеме или не в срок, сокрытие дохода – влечет за собой наложение штрафа или пени. Особенности штрафных санкций для плательщиков УСН:

    • Несвоевременно сданная отчетность может повлечь за собой штраф в размере 5–30% от суммы налога, который не был выплачен. Причем штраф не может быть меньше одной тысячи рублей.
    • Если плательщик задерживает перечисление налога, может быть применена пеня. Она выражается в процентном отношении к сумме начисленного налога или равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Рассчитывается за каждый день задержки платежа.
    • Невыплата налога предусматривает штраф 20–40% от суммы неперечисленного налога.

    Штраф применяется и в том случае, если плательщик умышленно или по ошибке уменьшает суммы дохода, увеличивает объем трат, тем самым снижая размер подлежащего перечислению налога.

    Ставка единого налога для индивидуальных предпринимателей

    Применять ОСНО плательщикам — индивидуальным предпринимателям не всегда удобно: необходимо платить каждый налог по отдельности, держать в уме многочисленные даты и сроки сдачи налоговой отчетности, помнить порядок начисления авансов.

    Со временем такой подход основательно надоедает, особенно, если бизнес, который вы ведете, еще только набирает обороты и много сил уходит на его раскрутку. В этой ситуации отличной альтернативой может стать переход на уплату единого налога для ИП в рамках одного из действующих налоговых спец.режимов. Не знаете какой из них выбрать? Читайте нашу статью.

    Спец.режимы

    Особые налоговые режимы были разработаны именно для того, чтобы облегчить порядок уплаты налогов представителям малого бизнеса. На сегодняшний день как предприниматели — «одиночки», так и предприниматели, имеющие под свои началом сотрудников, могут выбрать и перейти на один из следующих спец.режимов:

    Имея совершенно разную базу и разный принцип действия, все четыре спец.режима по сути своей идентичны. Они освобождают предпринимателей от уплаты трех базовых налогов (с дохода, с имущества и с добавленной стоимости) и предлагают взамен уплачивать один единственный. С 2013 года переход на любой спец.режим, включая ЕНВД, является добровольным и осуществляется по желанию плательщика.

    Чтобы у вас сложилось понимание о том, какой из действующих в 2015 году единых налогов для ИП мог бы вам подойти, рассмотрим поподробнее каждый.

    В рамках УСН обложение налогом осуществляется в зависимости либо от того, сколько предприниматель заработал денег за год, либо от того, насколько его заработки превысили фактически произведенные затраты. Исходя из этого получаем два способа рассчитать налог за 12 месяцев:

    • взять 6% от всех заработков ИП;
    • взять от 5% до 15% от разницы между заработанными и потраченными деньгами, но не меньше 1% от суммы совокупного заработка.

    В первом случае, ИП может не подтверждать заработки у контрагентов, во втором такое подтверждение является обязательным. Также плюсом уплаты единого налога по первой схеме является возможность уменьшить заработок на сумму произведенных отчислений в ПФР, ФОМС и ФСС (частично для ИП с сотрудниками и полностью для ИП — одиночек), а также на добровольное страхование.

    Вносить единый налог ИП на УСН должны четырежды за период: трижды в конце каждого квартала уплачиваются авансы, и один раз уплачивается сумма налога по итогам 12 месяцев. При перечислении остатка налога обязательна подача декларации, а также с 2013 года на УСН обязательно ведение бухгалтерского учета.

    Перейти на УСН могут все предприниматели независимо от рода их деятельности, главное, чтобы:

    Сроки уплаты авансовых платежей и налогов по УСН для ИП

    УСН не зря называют «упрощенкой», ведь благодаря ей индивидуальным предпринимателям не нужно возиться с отчетностью каждый квартал. Ее сдают одновременно с уплатой налога – раз в год. Все остальное время достаточно вносить авансовые взносы. Рассмотрим подробнее такой вопрос, как сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году для ИП.

    [3]

    Налог по УСН – как оплачивать

    По статье 346.19 НКРФ в УСН различают налоговый период и отчетный.

    Налоговый – это календарный год. По его окончании все налогоплательщики должны оплатить итоговую сумму налога и подать в инспекцию по налогам декларацию о доходах, расходах предприятия.

    Отчетных периодов три – это первые 3 квартала:

    По каждому кварталу налогоплательщик, перешедший на «упрощенку», должен уплачивать авансовые платежи. Суммы этих взносов подсчитывает сам ИП, опираясь на книгу доходов/расходов. Подтверждать их правомерность не нужно.

    Отчетность предоставляется один раз по завершении налогового периода, тогда-то контролеры налоговой инспекции и сверят на соответствие фактически внесенные налогоплательщиком суммы и рассчитанные уже в налоговой.

    Если между ними не будет разницы, ИП может считаться полностью рассчитавшимся перед УФНС. Если же суммы не совпадут, придется доплатить выявленную задолженность.

    Срок уплаты УСН для ИП в 2019 году

    Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году для ИП, как и для юр. лиц, ориентированы на 25 число месяца, наступившего после каждого квартала. Окончательный расчет авансированию не подлежит.

    По НК внести авансы по «упрощенке» необходимо до следующих дат:

    • 25 апреля;
    • 25 июля;
    • 25 октября.

    Но не всегда все так просто, ведь 25 число может совпасть с выходным днем. В таком случае крайняя дата, когда можно будет оплатить аванс, смещается на следующий ближайший рабочий день.

    К примеру, если 25 июля совпадет с воскресеньем, то перечислить взнос за второй квартал можно будет до 26 июля включительно.

    Итоговый налог индивидуальные предприниматели уплачивают до 30 апреля года, который следует за облагаемым по УСН. А юридические лица чуть раньше – до 31 марта. Даты, совпавшие с выходными днями, переносятся по тому же принципу, как и даты авансов.

    В 2019 для налогоплательщиков, занимающихся индивидуальным предпринимательством, установлены следующие сроки оплаты налогов и авансовых платежей по УСН:

    Крайний срок выплат Расчетный период
    3 мая 2019 г. Итоговый расчет за 2018 г. 25 апреля Квартал 1 25 июля Квартал 2 25 октября Квартал 3

    Итоговый расчет за 2019 год необходимо внести до 30 апреля 2020. До этого же дня следует подать годовую отчетность.

    Читайте так же:  Как стать донором

    Реквизиты для оплаты налога по УСН

    Все авансы и итоговый расчет нужно перечислять по реквизитам того налогового органа, который выдал бизнесмену свидетельство ОРГНИП. То есть там, где зарегистрирован ИП. Месторасположение объекта, в котором планируется или осуществляется деятельность, не имеет значения.

    Производить оплату ИП должны в налоговые органы по месту регистрации. Не как юридические лица, которые вносят аванс через учреждения, расположенные там, где находится организация.

    КБК для перечисления платежей по УСН

    При переходе на «упрощенку» ИП предлагается выбор одного из двух объектов, по которому будет рассчитываться и уплачиваться налог, ꟷ «доходы» либо «доходы минус расходы». Для каждого установлена разная фиксированная ставка – 6% и 15% соответственно.

    Сроки оплаты налога по УСН за 2019 год для ИП, как и для юр. лиц, не зависят от типа выбранного объекта. А вот КБК при внесении денежных средств следует указывать различное.

    Вид платежа КБК при объекте «доходы» КБК при объекте «доходы минус убытки»
    Авансовый взнос и единый налог 18 21 05 01 01 10 11 00 01 10 18 21 05 01 02 10 11 00 01 10 Пени при просрочке платежа 18 21 05 01 01 10 12 10 01 10 18 21 05 01 02 10 12 10 01 10 Штраф 18 21 05 01 01 10 13 00 01 10 18 21 05 01 02 10 13 00 01 10

    Срок подачи заявления на УСН

    Сроки уплаты УСН в 2019 году для ИП не единственные, которых следует придерживаться. Переход на «упрощенку» можно осуществить лишь с наступлением нового отчетного года. На это же время нужно планировать переход с одного объекта на другой.

    Поэтому подать заявление в инспекцию необходимо до 31 декабря, и уже в новом году можно будет выплачивать налог по «упрощенке». Перейти на нее посреди года нельзя.

    Если 31 декабря выходной, крайнюю дату для подачи прошения переносят по общим правилам. К примеру, в 2018 предновогодний день совпал с субботой, после тоже шли выходные праздничные дни, поэтому подавать заявление можно было до 9 января 2019.

    В 2020 крайний срок также сдвинется, поскольку 31 декабря совпало с воскресеньем. Претендовать на одобрение заявления можно также до 9 января. Хотя лучше не затягивать и подать его еще до наступления новогодних праздников.

    Авансовые платежи просрочены: последствия и что делать

    Важный момент, с которым стоит ознакомиться всем ИП – это санкции, применяемые в отношении должников по УСН. Если затянуть оплату аванса, придется выплатить пеню.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Начисляется она после того, как контролеры налоговой инспекции ознакомятся с предоставленной им отчетностью за прошедший год, перепроверят и сравнят насчитанные суммы с фактически уплаченными. Если они не перекроют друг друга, будет начислена пеня в полном объеме, зависящем от количества просроченных дней.

    О сумме, которую необходимо уплатить для погашения просрочки бизнесмена проинформируют лишь после подачи годовой декларации и перерасчета всех денежных сумм. Пеня составляет одну трехсотую часть ставки рефинансирования банка Москвы.

    Если факт неуплаты или недоплаты будет выявлен ИП самостоятельно, лучше поторопиться с погашением образовавшейся задолженности, поскольку чем меньше дней истечет после крайней даты, до которой следовало рассчитаться по авансу, тем меньше придется заплатить.

    А вот итоговый годовой платеж лучше уплачивать своевременно. За более существенное нарушение предусмотрены и более серьезные штрафы. Это правило действует не только по «упрощенке», но и по любой другой системе налогообложения.

    Упрощенная система налогообложения по максимуму упростила деятельность ИП. Однако, чтобы не переплачивать, следует вносить все платежи вовремя, либо погашать задолженности сразу же после обнаружения.

    Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

    Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

    Что такое УСН

    Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

    Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

    • НДФЛ (для ИП).
    • Налог на прибыль (для организаций).
    • НДС (кроме экспорта).
    • Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

    Кто имеет право применять УСН в 2019 году

    ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

    • Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 150 000 000 руб.
    • Количество сотрудников менее 100 человек.
    • Стоимость основных средств менее 150 млн. руб.
    • Доля участия других организаций не более 25%.

    Обратите внимание, что с 2017 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн. руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году). Начиная с 1 января 2018 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.

    Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года.

    • Организации, имеющие филиалы.
    • Банки.
    • Страховые компании.
    • Негосударственные пенсионные фонды.
    • Инвестиционные фонды.
    • Участники рынка ценных бумаг.
    • Ломбарды.
    • Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.).
    • Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
    • Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
    • Организации и ИП на ЕСХН.
    • Нотариусы и адвокаты частной практики.
    • Участники соглашений о разделе продукции.
    • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
    • Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
    • Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 100 млн. руб.
    • Бюджетные и казенные учреждения.
    • Иностранные компании.
    • Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
    • Частные агентства занятости.
    • Организации и ИП на ОСН.
    • Организации и ИП, чей доход превышает 150 000 000 руб. в год (на 2018 год).
    Читайте так же:  Типовой образец договора аренды части земельного участка

    Примечание: с 2016 года запрет на применение УСН организациями, имеющими представительства, снят.

    Виды УСН (объект налогообложения)

    Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

    1. Доходы (ставка 6%).
    2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

    Примечание: ставка по указанным объектам может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «Доходы минус расходы».

    При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

    Виды деятельности, подпадающие под УСН

    Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

    Переход на УСН в 2019 году

    Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН. Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

    Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

    Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

    Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

    • Размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб.
    • Количество сотрудников не более 100 человек.
    • Стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.
    • Доля участия других организаций не более 25%.

    Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения.

    Расчет налога по УСН в 2019 году

    Подробно о том, как рассчитать налог (авансовые платежи) по УСН на объектах «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» вы можете прочитать на этой странице.

    Сроки уплаты налога УСН в 2019 году

    По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа, а уже по итогам года рассчитать и заплатить окончательный налог.

    В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2019 г.:

    Период уплаты налога Крайний срок уплаты налога
    1 квартал до 25 апреля 2019 года
    Полугодие до 25 июля 2019 года
    9 месяцев до 25 октября 2019 года
    Календарный год (за 2018) Для ИП – 30 апреля 2019 года
    Для организаций – 1 апреля 2019 года
    Календарный год (за 2019) Для ИП – 30 апреля 2020 года
    Для организаций – 31 марта 2020 года

    Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

    Минимальный налог (убыток при УСН)

    Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

    [1]

    При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены.

    Также, при расчете налога по УСН, можно будет учесть не только убыток прошлого периода, но и сумму минимального налога, уплаченного в прошлом году. Рассмотрим на примере, как правильно учесть убыток прошлых лет.

    Пример учета убытка прошлых лет

    Доходы — 2 650 000 рублей.

    Расходы — 3 200 000 рублей.

    Убыток — 550 000 рублей.

    Минимальный платеж по итогам года — 26 500 рублей (2 650 000 х 1%).

    Доходы — 4 800 000 рублей.

    Расходы — 3 100 000 рублей.

    Налоговая база по итогам 2018 года может быть уменьшена на сумму минимального налога, уплаченного за 2017 год и убытка, полученного в этом периоде. Таким образом, база по единому налогу составит 1 123 500 рублей (4 800 000 — 3 100 000 — 26 500 — 550 000). Налог, который нужно будет заплатить за 2018 год, будет равен 168 525 рублей (1 123 500 х 15%).

    [3]

    Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2019 году

    Налоговая декларация

    По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую декларацию УСН.

    Крайний срок сдачи декларации УСН за 2019 год:

    Налоговый период Срок сдачи декларации
    2018 год Для ИП – 30 апреля 2019 года
    Для организаций – 1 апреля 2019 года
    2019 год Для ИП – 30 апреля 2020 года
    Для организаций – 31 марта 2020 года

    Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

    Учет доходов и расходов (КУДиР)

    ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . С 2013 года заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно.

    Бухгалтерский учёт и отчётность

    ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

    Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

    Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

    • Бухгалтерский баланс (форма 1).
    • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
    • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
    • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
    • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
    • Пояснения в табличной и текстовой форме.

    Более подробно о бухгалтерской отчетности здесь.

    Отчетность за работников

    Сдают только ИП и организации, имеющие наемных работников.

    Кассовая дисциплина

    Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

    Обратите внимание, с 2017 года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа (за некоторым исключением), обязаны применять Онлайн-кассы» href=»/news/s-1-iyulya-vse-ooo-i-ip-obyazany-pereiti-na-online-kassy/»>онлайн-кассы.

    Читайте так же:  Налог на наследство по завещанию

    Дополнительная отчетность

    Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

    Совмещение УСН с иными налоговыми режимами

    УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ), в связи, с чем совмещать УСН можно только с ЕНВД и ПСН.

    Раздельный учёт

    При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по УСН от доходов и расходов по ЕНВД и ПСН. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

    Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

    Утрата на право применение УСН

    ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

    • Сумма дохода превысила 150 000 000 рублей.
    • Средняя численность сотрудников составила больше 100 человек.
    • Стоимость основных средств превысила 150 млн. рублей.

    Начиная с того года, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям они переводятся на ОСН.

    Переход на другой налоговый режим

    Перейти на иной режим налогообложения можно только со следующего года. Подать уведомление о переходе на иной режим налогообложения необходимо до 15 января того года с которого планируется переход на другую систему налогообложения.

    Вернуться на упрощенку с другого режима можно только через год.

    Снятие с учёта УСН

    Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 15 дней с даты прекращения деятельности на УСН в 2-х экземплярах (форма 26.2-8) и подать его в налоговую службу.

    Частные вопросы по применению ПСН

    Можно ли применять УСН если деятельность подпадает под ЕНВД?

    В настоящий момент применение обоих режимов налогообложения является добровольным. В связи с этим налогоплательщик волен сам выбирать какой режим налогообложения применять: УСН или ЕНВД.

    Как оплачивать налоги ИП по УСН?

    В какой срок и как платить налоги ИП по «упрощенке»? Какие декларации требуется заполнять при такой системе налогообложения?

    При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) для налоговой базы можно выбрать один из вариантов: доходы или доходы, уменьшенные на расходы. От выбранного объекта зависит ставка, но срок для представления декларации един – до 30 апреля года, следующего за отчетным. Платится налог авансом поквартально и по итогам налогового периода – для ИП на УСН это полный календарный год.

    Объекты учета и ставки УСН

    Режим налогообложения упрощенки определяет статья 346.14 НК. В качестве налоговой базы могут быть:

    Доходы. Налоговая ставка 6%.

    Доходы за вычетом расходов. Налоговая ставка 15% с учетом принципа «минимальности». Предусмотрен минимальный размер 1% только от доходов, который платится, если налог 15% с базы «доходы минус расходы» менее величины этого минимума.

    Предприниматель может применять такой спецрежим, если средняя в налоговом периоде численность работников находится в пределах 100 человек и доход – в пределах 150 млн. руб. Выбранную систему не разрешено менять в налоговом периоде, за исключением утраты права ИП на УСН.

    До того, как окончательно остановиться на конкретном варианте, оцените соотношение предполагаемых издержек к планируемой доходной части. Если затраты вдвое меньше выручки, рационально предпочесть уплату налога от доходов. При сомнениях или невозможности самостоятельно спрогнозировать налоговую базу, вам поможет Главбух Ассистент.

    Как платить налоги ИП по упрощенке

    Индивидуальные предприниматели налог считают самостоятельно и уплачивают по месту жительства ежеквартально по сроку до 25 числа месяца, который следует за отчетным. То есть срок при выбранном методе «доходы за вычетом расходов» при 15% аналогичен тому, когда ИП платит налоги по УСН 6%:

    до 25.04., 25.07., 25.10. – авансовые перечисления;

    до 30.04. – по итогам года.

    Внесенный аванс учитывается в окончательном расчете за год и в квартальных платежах, где доходная и расходная части считаются нарастающим образом.

    В общем случае по результатам года ИП необходимо отчитаться до 30.04. (Приказ ФНС №ММВ-7-3/[email protected]) по форме 1152017. Иные сроки представления декларации:

    предпринимателем была прекращена деятельность – до 25 числа следующего месяца;

    утрачено право применения УСН – до 25 числа месяца, который следует за кварталом, когда допущено несоответствие критериям упрощенки.

    Способы, как заплатить налог ИП по УСН

    При совпадении последнего для перечисления дня с нерабочим днем обязанность по уплате переносится на ближайший рабочий день. Варианты, как платить налог на ИП по упрощенке, стандартны:

    платежное поручение (можно через портал ФНС);

    квитанция по безналичному платежу в Сбербанке.

    Нарушения требований по представлению декларации влекут приостановление операций по расчетному счету, штраф 5% от налога за каждый месяц просрочки (минимум 1 тыс. руб., максимум 30%). При неуплате налога – штраф 20-40% и пени.

    Прочие налоги при УСН

    Другие обязательные платежи зависят от того, есть ли у ИП наемные сотрудники. При том, что переход на такой режим освобождает ИП от ряда налогов (НДФЛ на выручку от предпринимательства; на имущество по объектам для основной деятельности; НДС в большинстве случаев), при упрощенке остается обязанность рассчитывать и перечислять НДФЛ с зарплаты своим работникам.

    В каких случаях платится налог на имущество при УСН: наш материал.

    Без сотрудников предпринимателю необходимо заплатить взносы в Пенсионный фонд и ФМС (ст. 430 НК). При выплате зарплаты физлицам ИП заплатит НДФЛ, удержанный с выплат сотрудникам, и страховых взносы с фонда оплаты труда (ПФР, ФМС, соцстрах). Страховые перечисления входят в состав расходов, а при выборе объекта налогообложения «доходы» при отсутствии сотрудников в штате аванс по УСН уменьшается на фиксированную сумму взносов по ст.430 НК (подробно о порядке уплаты страховых взносов ИП за себя здесь).

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

    Как оплачивают единый налог организации и ип на усн
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here