Имущественный вычет – финансовая государственная поддержка населению

Описание страницы: имущественный вычет – финансовая государственная поддержка населению - 2020 от профессионалов для людей.

При покупке жилья за счет субсидий, имущественный налоговый вычет не предоставляется

Некоторое время назад Минфин России разъяснял, что физическое лицо не может претендовать на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, если покупка квартиры или иной жилой недвижимости была оплачена за счет средств материнского капитала. В письме от 05.04.12 № 03-04-05/7-452 чиновники заявили: вычет не может быть предоставлен и в том случае, когда квартира была приобретена за счет субсидии.

В подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ определено, что налогоплательщик имеет право на получение вычета, в частности, в сумме, израсходованной на приобретение квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей.

При этом оговорено, что вычет не применяется в случаях, если оплата расходов производится, в частности, за счет средств работодателей или иных лиц, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

Имущественный вычет – финансовая государственная поддержка населению

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 марта 2011 г. N 03-04-05/10-162 О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении государственным гражданским служащим жилого помещения за счет средств единовременной субсидии

Вопрос: Федеральный государственный гражданский служащий приобрел квартиру на полученную сумму единовременной субсидии на приобретение жилого помещения, установленную постановлением Правительства Российской Федерации от 27 января 2009 года N 63 «О предоставлении федеральным государственным гражданским служащим единовременной субсидии на приобретение жилого помещения».

Вправе ли федеральный государственный гражданский служащий воспользоваться имущественным налоговым вычетом на приобретение жилого помещения, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ?

В случае продажи указанной квартиры за сумму, равную цене приобретения до истечения трех календарных лет с момента покупки, вправе ли он воспользоваться положениями абзаца 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ и уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов от продажи квартиры на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов?

В случае продажи указанной квартиры за сумму, равную цене приобретения до истечения трех календарных лет с момента покупки, вправе ли он воспользоваться имущественным налоговым вычетом, установленным подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета при приобретении государственным гражданским служащим жилого помещения за счет средств единовременной субсидии и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно пункту 4 статьи 53 Федерального закона от 27.07.2004 N 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» гражданским служащим может предоставляться право на единовременную субсидию на приобретение жилого помещения один раз за весь период гражданской службы в порядке и на условиях, устанавливаемых соответственно постановлением Правительства Российской Федерации и нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации.

На основании пункта 36 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

Следовательно, поскольку получателем единовременной субсидии является гражданский служащий, то денежные средства, перечисленные в счет указанной субсидии от его имени на оплату приобретаемого им жилого помещения, является его собственными средствами.

Таким образом, суммы единовременной субсидии, предусмотренные пунктом 4 статьи 53 указанного Федерального закона и направленные гражданским служащим на приобретение жилого помещения, являются расходами данного гражданского служащего.

На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Однако, согласно абзацу двадцать шестому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

Таким образом, Кодекс предусматривает специальную норму, определяющую источник средств, за счет которых производится оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) и суммы которых не учитываются при определении имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Учитывая вышеизложенное, суммы единовременной субсидии, предоставляемой гражданским служащим на приобретении жилого помещения, не учитываются при определении имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.

Читайте так же:  Пенсионное страхование добровольное или обязательное

Таким образом, учитывая, что суммы единовременной субсидии, направленные гражданским служащим на приобретение жилого помещения, являются расходами данного гражданского служащего, при продаже указанного жилого помещения, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, он имеет право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, или он вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 марта 2011 г. N 03-04-05/10-162

Текст письма официально опубликован не был

Обзор документа

Госслужащие имеют право на единовременную субсидию на приобретение жилья.

Разъяснено, что при направлении данных средств на покупку жилья они в целях обложения НДФЛ признаются расходами. Однако при исчислении имущественного вычета по тратам на недвижимость не учитываются, т. к. получены из бюджетной системы.

При последующей продаже жилья, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, можно либо воспользоваться вычетом в размере поступлений от реализации, но не более 1 млн руб., либо уменьшить сумму облагаемых доходов на величину расходов, связанных с их получением.

Налоговые вычеты для физических лиц

При исчислении налога на доходы физических лиц каждый налогоплательщик имеет право на предусмотренные законом налоговые вычеты. Эта возможность распространяется на доходы, облагаемые по ставке 13%.

Другими словами, плательщик может сэкономить на налогах до 13% от максимальной величины применяемого вычета. При этом право на имущественные, стандартные и социальные налоговые вычеты имеют только резиденты Российской Федерации.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты предоставляются работающим гражданам их непосредственными работодателями — налоговыми агентами по письменному заявлению.

Наиболее широко применяется вычет на ребенка или детей налогоплательщика:

  • На первых двух детей — 1400 рублей.
  • На третьего и каждого следующего ребенка — по 3000 рублей.
  • На детей-инвалидов до 18 лет, студентов-инвалидов 1 и 2 групп очной формы обучения до 24 лет — по 12000 р. родителям и усыновителям (6000 рублей — попечителям и опекунам).

Если у супружеской пары кроме общего ребенка есть дети от прошлых браков, то совместный ребенок будет считаться третьим или следующим по порядку. По желанию один из родителей может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого, оформив заявление об отказе.

Налоговый вычет на детей применяется с начала года и до месяца, в котором полученный доход превысит 350000 рублей.

Кроме этого, стандартные налоговые вычеты предоставляются:

  • Инвалидам Второй мировой войны, чернобыльцам, инвалидам-военнослужащим — по 3000 рублей.
  • Героям России и Советского Союза, инвалидам с детства, участником Второй мировой войны, инвалидам 1 и 2 групп — 500 рублей.

Полный перечень физических лиц, имеющих право на получение стандартных вычетов, указан в статье 218 НК РФ.

Социальные вычеты по НДФЛ

Российскими законами предусмотрено 5 категорий социальных налоговых вычетов:

  1. На благотворительность.
  2. На обучение – собственное, или ближайших родственников (например, детей, братьев или сестер).
  3. На лечение и медицинские препараты.
  4. На добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни.
  5. На накопительную часть пенсии.

Чтобы получить социальный налоговый вычет нужно по истечении года подать декларацию в территориальную налоговую инспекцию, приложив к ней копии документов, подтверждающие указанные расходы.

При необходимости можно получить вычет и в текущем году (за исключением затрат на благотворительность). Для этого нужно собрать подтверждающие документы и обратиться с заявлением к своему работодателю.

Что касается пенсионного страхования в НПФ, то вычеты по таким расходам применяются только в случае предыдущего удержания соответствующих взносов из зарплаты налогоплательщика.

Совокупный размер социальных налоговых вычетов не может превышать 120000 руб. в течение налогового периода (без учета расходов на дорогостоящее лечение и обучение детей налогоплательщика).

Имущественные вычеты

Сделки купли-продажи, облагаемые подоходным налогом, и некоторые другие операции с недвижимостью позволяют применить имущественный налоговый вычет. К ним относятся:

  • Покупка жилой недвижимости.
  • Строительство жилья, включая приобретение земли под застройку.
  • Продажа имущества.
  • Выкуп имущества у налогоплательщика для муниципальных и государственных нужд.

[3]

Вычет при покупке жилья

Существует 3 вида расходов, позволяющих применить имущественный налоговый вычет:

  1. Приобретение объектов жилой недвижимости в РФ, а также новое строительство жилья и покупка земельных участков под него. Максимальная сумма вычета — 260 000 рублей (13% от 2 000 000).
  2. Погашение процентов по договорам кредитования, заключенных с целью строительства или покупки готового жилья на российской территории. Сумма вычета — до 390 000 рублей (13% от 3 000 000).
  3. Погашение процентов по договорам рефинансирования ранее взятых кредитов и займов, направленных на приобретение и строительство жилой недвижимости в РФ. Максимальная сумма — 390 000 рублей.

Имущественный вычет на покупку жилья не распространяется на случаи:

  • оплаты расходов за счет работодателя и прочих лиц, из государственного бюджета или средств материнского капитала;
  • сделок купли-продажи между супругами, родственниками и прочими взаимозависимыми лицами.

В статье «Налоговый вычет при покупке жилья» вы найдёте более подробную информацию о данном виде налогового вычета.

Вычет при продаже имущества

Если налогоплательщик владел имуществом меньше установленного законом минимального срока (3-5 лет), при продаже он обязан декларировать свои доходы и уплачивать подоходный налог.

Вместе с этим продавец получает право на имущественный налоговый вычет в размере:

  • 130 000 рублей (13% от 1 000 000) — при продаже квартир, комнат, жилых домов, садовых домиков, дач и земельных участков.
  • 32 500 рублей (13% от 250 000) — при реализации нежилых помещений, гаражей, автомобилей и прочего имущества.

Налоговый вычет можно применять сразу к нескольким объектам, проданным в течение налогового периода, однако его совокупная величина не должна превышать указанных сумм. Остаток вычета, неиспользованный в текущем налоговом периоде, можно перенести на следующий год.

[2]

Вычет предоставляется налоговой инспекцией на основании заявления после принятия декларации и подтверждающих документов.

Профессиональные налоговые вычеты

Предусмотрены для предпринимателей, адвокатов и нотариусов, практикующих в частном порядке, а также других категорий самозанятого населения. Профессиональные вычеты позволяют уменьшить налоговую базу на сумму подтвержденных расходов, а в некоторых случаях и вовсе без их учета, просто вычитая 20% из суммы дохода.

Читайте так же:  Заявление на аннулирование отказа от наследства

Профессиональные вычеты распространяются на доходы:

  • индивидуальных предпринимателей;
  • нотариусов и адвокатов, занятых частной практикой;
  • от оказания услуг и выполнения работ в гражданско-правовом порядке;
  • в виде гонораров и авторских вознаграждений, полученных за создание произведений искусства, открытия и изобретения.

Как получить профессиональный вычет?

Для этого нужно подать заявление источнику выплаты дохода, если он является вашим работодателем, а значит и налоговым агентом.

При отсутствии налогового агента профессиональные вычеты применяются в момент подачи налоговой декларации. В этом случае к форме 3-НДФЛ прикладываются подтверждающие расходы документы.

Открытие индивидуального инвестиционного счета

Физические лица резиденты РФ, открывшие индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и вносившие на него деньги, также получают право на получение налогового вычета. Для реализации этого права они должны подтвердить открытие счета (договор ИИС) и зачисление на него денежных средств.

Основные ограничения на получение вычета по ИИС:

  • Максимальная сумма вычета – не более 52 000 рублей (13% от 400 000).
  • Одно физическое лицо может иметь не более одного ИИС, при этом договор на ведение инвестиционного счета должен быть подписан на срок не менее трех лет.
  • Вычет можно получить по декларации за 2015 год и более поздние периоды.

Получать вычет по ИИС можно как по взносам (ежегодно), так и по прибыли (при расторжении или продлении договора, но не ранее трех лет с момента его заключения).

Операции на финансовых рынках

Физические лица, совершающие сделки с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, могут переносить убытки текущего налогового периода на следующие. Таким образом, отрицательный финансовый результат текущего года можно будет учесть при расчете налога по итогам следующих 10 лет. При непрерывных убытках в течение двух или нескольких лет отрицательный результат переносится в порядке очереди от более раннего к более позднему.

Учет убытков в текущем году или их перенос на следующие периоды отражается в налоговой декларации. Поэтому документы, подтверждающие расходы, необходимо хранить в течение всего срока, требуемого для применения налогового вычета.

Как получить налоговый вычет от государства

Налоговый вычет можно получать двумя способами:

  1. Через работодателя – ежемесячно частями в счёт подоходного налога;
  2. Из бюджета – получение всей суммы сразу, либо (при превышении лимита) с переносом части суммы на следующий год.

В первом случае Вы берёте в налоговой инспекции Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет, а все остальное делает Ваш работодатель.

Во втором случае Вам придётся:

  • Собрать документы, подтверждающие расходы, дающие право на получение налогового вычета;
  • Получить по месту работы справку формы 2-НДФЛ о начисленных и уплаченных налогах;
  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • Все перечисленные документы подать в налоговую инспекцию.

При принятии положительного решения органами ФНС, в течение четырех месяцев налоговый вычет перечислят на Ваш расчетный счет в банке.

Имущественный вычет – финансовая государственная поддержка населению

Чтобы не терять тысячи, а то и сотни тысяч рублей при купле-продаже имущества, нужно воспользоваться законным правом на вычет. Налоговый вычет на имущество представляет собой довольно распространенную форму финансовой поддержки граждан государством. Но большинство из них о своем праве не знают. В то же время такая льгота позволяет вернуть в определенной сумме уплаченный ранее НДФЛ.

Возвращаем налог

Законодательная база определяет налоговый вычет как некую сумму, на которую уменьшается база по налогу на имущество. Другими словами, если проданная квартира стоит один миллион рублей, то 13% из этой суммы налогоплательщик может себе возвратить. Таким правом обладают исключительно:

  • работающие граждане;
  • не стоящие на учете в службе занятости лица;
  • официально трудоустроены пенсионеры.

Чаще всего такой тип возврата востребован при операциях с недвижимостью или авто. После совершения подобной сделки по закону с продавца взимается подоходный налог в размере 13% от цены этого имущества.

Исключение составляет только реализация недвижимости, находившейся в собственности более 3 лет. Если срок владения меньше, продавец обязан будет с полученной прибыли заплатить определенную сумму в казну государства. Соответственно, вычет в этом случае выглядит как существенная экономия, учитывая средние цены на жилье в России.

Пользоваться льготой можно в следующих ситуациях:

  • расходы на оформление ипотеки и уплата процентов по ней;
  • покупка или строительство любой жилой недвижимости;
  • приобретение участка земли со стоящим на нем домом жилого назначения;
  • траты на покупку отделочных и строительных материалов для ремонта помещения, подключение к инженерным коммуникациям, когда оно было приобретено вследствие долевого строительства без ремонта.

В этом случае частично компенсируется исключительно траты на один объект — дом, комнату, квартиру.

Налоговые вычеты при продаже/покупке имущества позволяют продавцу уплатить меньший по размеру налог с полученного после сделки дохода. То есть, обе стороны договора могут воспользоваться предоставляемой государственной поддержкой.

Не применяется налоговый вычет на имущество физических лиц в таких случаях:

  • если покупка имущества происходит при финансовой поддержке государства посредством выделения субсидий или участия в различных программах улучшения жилищных условий;
  • если сторонами сделки выступают взаимозависимые граждане — руководители, опекаемые, подчиненные, родственники;
  • когда доход заявителя облагается по ставке другого размера – 0, 9, 15, 35% (нерезидент, прибыль с дивидендов и прочее);
  • если уже однажды право на вычет было реализовано.

Как можно получить?

Реализовать свое законное право на имущественный налоговый вычет в 2015 году очень легко. Существует всего два места получения:

  • По месту работы. Предприятие, ежемесячно выплачивающее работнику заработную плату, удерживает НДФЛ в размере 13%. После оформления льготы сотрудник будет получать зарплату в полном объеме (без удержания), пока весь полагающийся ему налог не будет возвращен. Важно помнить, что оформление возможно только руководителем одного из предприятий, с которым у заявителя оформлены трудовые отношения.
  • Кроме того, обратиться за получением налогового вычета на имущество можно и в налоговую службу. Ее обязанностью будет возврат уже перечисленного НДФЛ на расчетный счет в банке, который в заявлении укажет налогоплательщик. Однако здесь есть ограничения: вычет оформляется по окончании года, в течение которого исправно удерживался налог с прибыли.
Читайте так же:  Налогообложение дохода продавцов авто

При приобретении имущества размер налогового вычета составляет максимально 2000000 рублей, а если цена квартиры меньше — 13%. Таким образом, на руки можно получить сумму налогового вычета до 260 тысяч рублей.

Если недвижимость была приобретена в ипотеку, вычет полагается с фактически уплаченных банку средств в сумме не выше трех миллионов рублей (проценты). Причем оформлять свои права на возврат можно до тех пор, пока плательщик не вернет себе максимальную сумму 260000 рублей, например, 100000 с покупки одной квартиры и 160 тысяч после приобретения дома.

Список документов

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Претендентам потребуются следующие документы для оформления имущественного налогового вычета:

  • Справка об общем размере заработной платы (2-НДФЛ) с места работы за предыдущий год.
  • Свидетельство о праве собственности на объект покупки.
  • Договор купли-продажи, в котором отдельным пунктом должно быть указание стоимости имущества.
  • Номер счета в банке, открытого на имя заявителя.
  • Паспорт, свидетельство о браке, если облагаемое имущество находится в совместной собственности.
  • Декларация.

Кроме этого, сотрудники налогового органа потребуют платежки, подтверждающие перечисление определенных сумм продавцу или банку. Если вычет оформляется при покупке квартиры, необходимо будет приложить также передаточный акт.

Копии документов заверяются нотариусом, вместе с оригиналами подается заявление. Декларация заполняется самим налогоплательщиком, затем рассматривается сотрудниками ФНС в трехмесячный срок. Это время отведено законом на проведение камеральной проверки. Результаты в письменном виде будут направлены заявителю в десятидневный срок. В случае удовлетворения требования возврата налога в течение месяца на счет в банке поступят средства в полном объеме вычета.

Если же заявитель желает оформить льготу по месту работы, полученное письмо необходимо предоставить в бухгалтерию предприятия. Налог не будет удерживаться с заработной платы. Таким образом, заявитель получает возврат частями.

Налоговые вычеты на имущество

Налоговый вычет на имущество физических лиц

В данной ситуации важно, чтобы речь шла именно о жилье. При любых тратах на ремонт или отделку квартиры/дома, где будет проживать гражданин.

Не самый распространенный вариант развития событий. Если имеет место ипотечное кредитование. Тогда можно осуществить налоговый вычет при приобретении имущества.

Операция проводится относительно ипотечных процентов. Ничего трудного или особенного в этом нет.

Налоговый вычет при покупке квартиры: рассчитываем по-новому

Например, при стоимости квартиры в 7 млн руб. налогоплательщик может претендовать на возврат только 260 тыс. руб.

  1. на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, или доли (долей) в них в готовом доме, либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
  2. на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
  3. на работы по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  4. на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
  5. на приобретение строительных и отделочных материалов;

Статья 220

При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 рублей за налоговый период.

При продаже части доли в уставном капитале общества, принадлежащей налогоплательщику, расходы налогоплательщика на приобретение указанной части доли в уставном капитале учитываются пропорционально уменьшению доли такого налогоплательщика в уставном капитале общества.

Например, свидетельство о государственной регистрации права Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок.

Например, свидетельство о государственной регистрации права Вычет оформляется на фактически уплаченные проценты.

Например, если ипотечный договор оформлен на 10 лет 3 года назад, то налоговый вычет оформляется на сумму процентов, уплаченных за 3 года.

Как получить налоговый вычет на имущество через интернет

Перейдя по ссылке «Заполнить новую декларацию» и выбрав год, за который подаете декларация, вы попадете в отдельный сервис ФНС «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ». Здесь можно заполнить новую декларацию и отредактировать ранее заполненные данные. — Данные . Сведения, которые известны сервису, он заполнит автоматически.

[1]

Имущественный вычет – финансовая государственная поддержка населению

Налоговые вычеты при продаже/покупке имущества позволяют продавцу уплатить меньший по размеру налог с полученного после сделки дохода. То есть, обе стороны договора могут воспользоваться предоставляемой государственной поддержкой.

  1. когда доход заявителя облагается по ставке другого размера – 0, 9, 15, 35% (нерезидент, прибыль с дивидендов и прочее);
  2. если покупка имущества происходит при финансовой поддержке государства посредством выделения субсидий или участия в различных программах улучшения жилищных условий;
  3. если уже однажды право на вычет было реализовано.
  4. если сторонами сделки выступают взаимозависимые граждане — руководители, опекаемые, подчиненные, родственники;
  1. По месту работы.

Пример 1: Петров В.В. приобрел в 2014 году жилье стоимостью 3 млн.

руб. за прошедший 2014 им было заработано 600 тыс. рублей, с этой суммы было уплачено 78 тыс.

рублей НДФЛ. Максимальна сумма возмещения будет равняться 260 тыс. рублей, так как стоимость квартиры составляет сумму, превышающую 2 млн. руб. так как это максимально значение для учета расходов.

Компенсировать Петров может лишь уплаченную им сумму за 2014 год, таким образом 260 тыс.

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.

Доходы от продажи недвижимого имущества, приобретенного до 2019 года, освобождаются полностью от налогообложения, если объект находился в собственности не менее 3 лет. Для недвижимого имущества, приобретенного с 2019 г.

Деньги от государства: налоговые вычеты. Компенсация за покупку имущества

За приобретение имущества граждане РФ, из зарплаты которых удерживается подоходный налог по ставке 13%, могут вернуть часть затрат с помощью имущественных налоговых вычетов.

Читайте так же:  Ремонт автомобиля страховой компанией

Как бесплатно от государства получать 50 000 руб. в год? Потенциально каждый гражданин России ежегодно может вернуть сумму всего своего подоходного налога. В прошлой статье MoneyMan разбирался, как вернуть вычет за обучение. Теперь мы решили выяснить, что нам полагается при покупке имущества.

Основание для получения вычета

Сергей Семьянинский в 2016 году в связи с рождением второго ребенка купил новую 3-комнатную квартиру стоимостью 3,5 млн.руб. Сергей имеет заработную плату в 60 000 руб., из которой его работодатель удерживает 13% НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Получается, что каждый год Сергей отдает государству в качестве подоходного налога 93 600 руб. Сергей планирует возместить часть своих расходов на недвижимость из своего подоходного налога. Узнаем, сколько причитается Семьянинскому из бюджета.

За что можно получить вычет

Имущественные налоговые вычеты регулируются ст. 220 НК РФ, которая гласит, что вернуть часть расходов можно за:

• покупку квартир, комнат, жилых домов или их долей;
• при обретение участков земли или их долей;
• расходы на новое строительство;
• расходы на отделку и ремонт помещений.

При этом в расходах на покупку квартир, комнат и т.д. учитываются:

• затраты на приобретение самого жилья;
• затраты на отделочные материалы;
• услуги по отделке, созданию проектов, смет.

Исходя из этого, Семьянинский может получить вычет на основании расходов, произведенных на покупку квартиры.

Также в расходы на новое строительство включаются:

• затраты на создание проекта и смет;
• затраты на материалы для отделки и строительства;
• услуги по отделке и строительству;
• затраты на проведение электричества, воды, газа и других сетей.

Обратите внимание на договор

Расходы на отделку и достройку принимаются в сумму вычета, когда договор покупки недвижимости содержит информацию о том, что данное имущество не завершено или не имеет отделки. Например, если вы купили дом, где необходимо самостоятельно провести электричество, но в договоре не указано, что состояние помещения требует дополнительного ремонта — возместить средства не удастся.

Нельзя заключать сделку с близкими

Гражданин не имеет права на вычет в случае заключения договора купли-продажи с взаимозависимыми лицами, к которым относятся родственники, работодатели, подчиненные и т.д. Поэтому, если налогоплательщик купил квартиру у своего отца, государство не будет возмещать его расходы.

Размер и условия получения вычета

Имущественный вычет предоставляется гражданам за указанные траты в фактическом размере стоимости приобретенного имущества, но не более 2 млн.руб. То есть, в общем можно вернуть 260 тыс.руб. (2 млн.руб.*13%) из уплаченного НДФЛ.

Сергей потратил на новую квартиру 3,5 млн.руб., что больше установленного лимита. Значит, он имеет право претендовать на вычет в размере 2 млн.руб., а сумма к возмещению составит 260 тыс.руб.

Для примера, в 2015 году его приятель Семён купил комнату за 400 тыс.руб. и тоже решил воспользоваться вычетом. И так как его фактические расходы (стоимость комнаты) не превысили фиксированную границу в 2 млн.руб., Семену удалось получить 52 тыс.руб. (400 тыс.руб.*13%).

Однако если впервые была использована лишь его часть, то остальную сумму можно «доиспользовать» в других сделках и налоговых периодах.

В нашем случае Семьянинский израсходовал всю сумму вычета (2 млн.руб.) и больше не может претендовать на него. А его друг Семён, который единожды воспользовался вычетом в 2015 году, когда купил комнату стоимостью 400 тыс.руб., наоборот, может еще раз обратиться за возмещением, так как «потратил» только часть вычета. У Семёна «в запасе» еще остался вычет в размере 1,6 млн.руб. (2 млн.руб. – 400 тыс.руб.), на которые он может рассчитывать во время следующей покупки дома или квартиры.

Отметим, если имущество приобретают в долевую собственность, то вычет предоставляется не на объект недвижимости в размере 2 млн.руб. и в дальнейшем распределяется между покупателями, как это было до 1 января 2014 года, а на каждого покупателя-участника сделки полагается по 2 млн.руб.

Нельзя вернуть больше, чем было уплачено

Также в налоговом периоде нельзя возместить НДФЛ больше, чем он был удержан из заработной платы. По правилам НК РФ остаток излишне уплаченного налога будет возвращаться в следующих периодах до тех пор, пока полностью не возместит 13% от имущественного вычета.

Сергей Семьянинский имеет право на возмещение НДФЛ в размере 260 тыс.руб. Его заработок в год составляет 720 тыс.руб. (60 тыс.руб.*12 мес.), а уплаченный НДФЛ, соответственно, равен 93 600 руб. (720 тыс.*13%). Следовательно, в первый год после подачи заявления на вычет ему возместят 93 600 руб., во второй – еще 93 600 руб., и в третий год вернут оставшиеся 72 800 руб.

Материнский капитал и другие источники оплаты

В сумме вычета можно учесть только те расходы, которые были обеспечены налогоплательщиком самостоятельно. Так, материнский капитал, материальная помощь от работодателя и выплаты из бюджета не включаются при расчете вычета.

Например, 100 тыс.руб. от материнского капитала семья решила вложить в покупку нового дома стоимостью 2 млн.руб. Тогда размер вычета за исключением материнского капитала составит не 2 млн.руб., а 1,9 млн.руб. (2 млн.руб. – 100 тыс.руб.).

О вычетах за проценты по кредитам

Вернуть часть средств можно и за проценты, уплаченные по целевым (ипотечным) займам на покупку жилой недвижимости. С 1 января 2014 года размер вычета составляет 3 млн.руб., хотя раньше эта сумма не была ограничена.

Предположим, что Семьянинский взял ипотеку для покупки новой квартиры, а начисленные проценты по ней составили 1,5 млн.руб. Тогда, кроме расходов на само жилье, он сможет возместить и часть уплаченного кредита в размере 195 тыс.руб. (1,5 млн.руб.*13%). Данный имущественный вычет предоставляется только 1 раз и может быть использован в отношении 1-го объекта недвижимости, поэтому оставшиеся 1,5 млн.руб. Сергея «сгорят».

Как получить имущественный вычет

Вернуть НДФЛ за покупку имущества и кредит можно 2-мя способами, но сначала нужно собрать пакет документов.

Читайте так же:  Справка об открытии наследственного дела, выданная нотариусом

Документы, необходимые для получения вычета:

бумаги, подтверждающие факт сделки (договор купли-продажи, договор долевого участия);
свидетельство о праве собственности;
акт приема-передачи имущества;
квитанции, расписки, чеки, подтверждающие оплату недвижимости, а также расходных материалов, строительных услуг при необходимости;
договор кредитования и справка об удержанных процентах за год (запрашивается у банка), в случае, если оформляется вычет за проценты;
заявление о распределении долей и свидетельство о браке, если недвижимость приобретена в долевую собственность;
форма 3-НДФЛ;
справка 2-НДФЛ (необходимо взять у всех работодателей);
паспорт;
заявление на возврат налога.

Получение вычета через налоговую инспекцию

В налоговой инспекции можно получить возмещение сразу за весь год, но только по окончании налогового периода (календарного года). Для этого после сбора документов Семьянинскому необходимо обратиться с ними в налоговую инспекцию лично или по почте.

За обращением последует проверка, которая может занять 3 месяца. О ее результатах гражданин будет уведомлен в течение 10 дней после принятия решения. Так как Сергей сразу вместе со всеми документами сдал и заявление на возврат, то оно будет принято автоматически, и уже в ближайшие 30 календарных дней он получит средства на свой счет.

Получение вычета через работодателя

Затребовать вычет через работодателя можно сразу после того, как на руках оказались все необходимые документы. При этом из заработной платы весь оставшийся год не будет удерживаться НДФЛ, пока не исчерпается сумма к возмещению.

Если Семьянинский решит забрать вычет таким способом, ему понадобятся те же документы, только без формы 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, а в заявлении нужно будет указать данные работодателя. Сергею снова придется сдать бумаги в инспекцию и дождаться ответа от инстанции. После получения уведомления с положительным решением необходимо отправиться в бухгалтерию на рабочем месте, где он напишет заявление на вычет и оставит уведомление. И начиная с текущего месяца, 13% подоходного налога будут оставаться в сумме заработной платы, а на руки Семьянинов начнет получать все 60 тыс.руб. без удержания 13% НДФЛ. Если к концу календарного года возмещение не исчерпается, процедуру необходимо повторить в январе следующего года.

Налог на имущественный вычет

Имущественный налоговый вычет

Господа, когда читаешь Ваши комментарии, берёт оторопь.

Налоговый вычет на имущество физических лиц

Разобраться в данной теме не так трудно, как кажется.

Особенно если заранее подготовиться к процессу. Собой операция представляет возврат определенного количества денег от понесенных расходов в том или ином случае. Налоговый вычет на налог на имущество не распространяется.

То есть, получить возврат денег за налоги не получится.

Налоговый вычет при уплате налога на имущество в 2019 году

  • Затраты, понесенные на ремонт и отделку помещения.
  • При приобретении квартиры или комнаты. Основное правило — покупатель должен иметь на руках документы, подтверждающие покупку жилья.
  • Ипотека.
  • Постройка дома.
  • Если гражданин пытается воспользоваться правом на возврат части потраченных денег второй раз.

Налог на имущественный вычет

  • Платежные документы. Например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца
  • Имущественный вычет – финансовая государственная поддержка населению

    Налоговый вычет на имущество представляет собой довольно распространенную форму финансовой поддержки граждан государством. Но большинство из них о своем праве не знают.

    В то же время такая льгота позволяет вернуть в определенной сумме уплаченный ранее НДФЛ. Законодательная база определяет налоговый вычет как некую сумму, на которую уменьшается база по налогу на имущество.

    Другими словами, если проданная квартира стоит один миллион рублей, то 13% из этой суммы налогоплательщик может себе возвратить.

    Таким правом обладают исключительно: Чаще всего такой тип возврата востребован при операциях с недвижимостью или авто.

    После совершения подобной сделки по закону с продавца взимается подоходный налог в размере 13% от цены этого имущества. Исключение составляет только реализация недвижимости, находившейся в собственности более 3 лет.

    Имущественный налоговый вычет

    — свидетельства о государственной регистрации права на объект, которым может быть жилой дом, земельный участок, квартира, комната и др. свидетельство может быть как на целые объекты, так и на долю в праве общей долевой собственности; — целевого кредитного договора, договора займа, ипотеки, вместе с графиком погашения, как суммы основного долга, так и процентов по нему – в случае, если погашаются проценты по целевому кредиту/займу, необходимо обратить внимание, что имущественный налоговый вычет на уплату процентов можно получить, только если договор является целевым – то есть в нем указано, что кредит/займ предоставляется для приобретения конкретного объекта, при отсутствии такого пункта, в вычете будет отказано .

    Как получить имущественный налоговый вычет

    Многие уже успели приобрести заветные квартиры, оформив кредит. Но практически все находятся в поиске ответа на один вопрос: «как вернуть часть налогов?!». На официальном языке данная тема будет звучать следующим образом: получение имущественного налогового вычета.

    Имущественный налоговый вычет – сумма, уменьшающая размер дохода, с которого взимается налог. К примеру, Ваша зарплата составляет 100 рублей. Работодатель удерживает из зарплаты подоходный налог в размере 13%.

    Таким образом, Вы получаете на руки 87 рублей.

    Как получить имущественный налоговый вычет?

    Имущественный налоговый вычет

    Так, при покупке-продаже квартиры (дома) можно воспользоваться возможностью вернуть часть суммы, потраченной в качестве налога. А иногда такой налог можно и совсем не выплачивать.

    Для этого стоит воспользоваться имущественным вычетом.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Желающие оформить имущественный вычет обращаются в налоговую администрацию, которая обслуживает территорию места проживания, а не территорию, где была куплена (продана) квартира.

    В налоговое учреждение подается заявление и определенные документы, среди них обязательно должна быть налоговая декларация доходов физического лица.

    [3]

    Имущественный вычет – финансовая государственная поддержка населению
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here